यह पहला साल है-सेक्स विवाहित जोड़े संयुक्त आयकर रिटर्न फाइल कर सकते हैं

इस वर्ष पहले वर्ष को चिह्नित किया गया है जिसमें समान लिंग जोड़े पोस्ट-रिटर्न में आयकर रिटर्न दाखिल कर रहे हैं। विंडसर वी। यू.एस. मामला युग विंडसर केस, निश्चित रूप से, विवाह अधिनियम के रक्षा के लिए महत्वपूर्ण कानूनी चुनौती थी, जिसमें संयुक्त राज्य अमेरिका के सुप्रीम कोर्ट ने यू.एस. द्वितीय सर्किट से पिछले निर्णयों को बरकरार रखा था कि डोमा बराबर सुरक्षा अधिकारों का एक असंवैधानिक उल्लंघन था।

विंडसर से पहले, विवाह अधिनियम के रक्षा ने संघीय अधिकारियों को संघीय व्यापार के प्रयोजनों के लिए समान-सेक्स विवाह को पहचानने से रोक दिया। ऐसे में राज्यों में कानूनी विवाह प्रमाणपत्रों के साथ भी समान-सेक्स जोड़े जो उन्हें संघीय करों को एकल करदाताओं / घरों के प्रमुख के रूप में दर्ज करना था।

विंडसर मामले ने पिछले अगस्त की घोषणा के लिए आंतरिक राजस्व सेवा की देखरेख करते हुए ट्रेजरी विभाग के लिए दरवाजा खोला था, इसलिए अब तक, किसी भी राज्य में विवाह का वैध प्रमाण पत्र रखने वाले समान-सेक्स जोड़े को संघीय नियमों के तहत कानूनी तौर पर विवाहित माना जाएगा, भले ही वे राज्य में नहीं रह रहे थे जिन्होंने उन्हें शादी प्रमाण पत्र दिया था। नतीजतन, समान-विवाहित विवाहित जोड़ों को अब विषम जोड़ों के कर फाइलिंग विकल्पों के एक ही दुखी और भ्रमित सेट से चुनना पड़ता है।

विवाहित के रूप में कौन फाइल कर सकता है?

यदि आपके पास शादी का लाइसेंस है तो आप विवाहित के रूप में फाइल कर सकते हैं। घरेलू साझेदारी और नागरिक संघ इस उद्देश्य के लिए गिनती नहीं करते हैं। आपको राज्य के कानूनों के तहत तकनीकी रूप से शादी करनी होगी जो लाइसेंस प्रदान करते हैं।

रिटर्न में संशोधन पर विचार करें

टैक्स कानून समान-लिंग जोड़ों की वैवाहिक फाइलिंग स्थिति निर्धारित करने के प्रयोजनों के लिए पीछे हटाना है। इसका मतलब है कि अगर 2013 से पहले आप विवाहित थे, तो आपके पास वापस जाने और संशोधित रिटर्न दाखिल करने का विकल्प होता है। यह समान सेक्स पति / पत्नी को संभावित रूप से शक्तिशाली विकल्प देता है: आप 2013 से पहले कर वर्ष में वापस जा सकते हैं और विवाहित जोड़ों के नियमों के तहत अपनी कर देयता का पुनर्मूल्यांकन कर सकते हैं। यदि आपकी कर देयता एकल से विवाहित होने के रूप में कम फाइलिंग है, तो आप अन्य प्रासंगिक कर फ़ॉर्मों के साथ फॉर्म 1040X दर्ज करके निचले करों का लाभ उठा सकते हैं, जिन पर नई जानकारी के आधार पर उन पर कोई बदलाव है। बस शक्तिशाली रूप में, हालांकि, आपके पास एक विकल्प है। आपको ऐसा करने की ज़रूरत नहीं है, और वास्तव में आपको नहीं करना चाहिए, अगर आपकी गणना दर्शाती है कि यदि आप अपनी कर स्थिति बदलते हैं तो आपको विवाह दंड का सामना करना पड़ेगा। उदाहरण के लिए, यदि आप साल के लिए अपने पति से अलग रहते हैं तो यह संभावित रूप से एक बड़ा मुद्दा है। विवाहित व्यक्तियों के लिए अलग-अलग दाखिल करने के लिए कर कटौती बेहद सीमित है।

हम अभी भी यह पता लगाने की कोशिश कर रहे हैं कि यह उन राज्यों के लिए कैसे काम करता है जो आम कानून विवाह को पहचानते हैं। हालांकि, एसएसएम न्यायशास्र का सामान्य जोर यह है कि कानून जो सामान्य कानून विवाह जैसे हेटरो जोड़ों को लाभान्वित करते हैं, उन्हें भी समान लिंग जोड़ों को लाभ होना चाहिए। मेरी अपनी समझ यह है कि समान कानून जोड़ों के आम कानून विवाह के लिए कोई चुनौतियां, आम कानूनों को पहचानने वाले राज्यों में अंततः लिंग-करदाता के पक्ष में हल हो जाएंगी। हालांकि, यह समान-सेक्स आम कानून विवाह भागीदारों को एक और योजना का मौका देता है। आम तौर पर, यहां तक ​​कि उन राज्यों में भी जो आम-कानून विवाह की अनुमति देते हैं, जोड़े को सार्वजनिक रूप से और बाहरी रूप से विवाहित होने के रूप में प्रस्तुत करना पड़ता है।

विवाहित के रूप में फाइल कौन करनी चाहिए?

व्यक्तिगत परिस्थितियों में एक बड़ा सौदा करने जा रहे हैं। इसमें से कुछ को जोड़े के दो सदस्यों और कटौती के बीच आय के वितरण के साथ करना है। कार्यस्थल सेवानिवृत्ति और चिकित्सा लाभ के लिए योग्यता मिश्रण में भी फिट बैठती है। हालांकि, मुख्य रूप से, शादी के रूप में दाखिल करने से लाभ नहीं मिलता है, पसंद के अनुसार कई लोग।

इसका मतलब यह है कि यदि कानून एक जोड़े को सिंगल के बीच चयन करने की अनुमति देता है, विवाहित फाइलिंग अलग से या विवाहित फाइलिंग अलग से होती है, तो यह है आमतौर पर एकल फ़ाइल करने के लिए बेहतर है।

उदाहरण के लिए: यदि घर में बच्चे हैं, करदाता घर के प्रमुखों के लिए उच्च टैक्स ब्रैकेट थ्रेसहोल्ड स्तर का लाभ उठा सकते हैं।

यदि दोनों पति / पत्नी के पास लगभग समान आय होती है और वे अपेक्षाकृत अधिक हैं, तो अलग-अलग करों को उच्च कर ब्रैकेट में कम आय दर्ज करना।

युक्ति: अगर घर में बच्चे हैं, तो चाइल्ड टैक्स क्रेडिट एक कारक बन जाता है। यदि आप संयुक्त रूप से विवाहित फाइलिंग के रूप में फाइल करते हैं, तो कर क्रेडिट $ 110,000 आय स्तर पर चरणबद्ध हो जाता है। लेकिन आप एक माता-पिता फ़ाइलों के क्रेडिट को घर के मुखिया के रूप में एकल रख सकते हैं, जिसमें चरणबद्धता के लिए $ 75,000 आय सीमा है। एक उच्च आय कमाई एकल के रूप में फाइल कर सकती है, जबकि उसके साथी को घर के मुखिया के रूप में फाइल किया जाता है और क्रेडिट का लाभ मिलता है।

इसके अलावा, अगर आपके रिश्ते में एक साथी है जो कम से कम किसी भी आय के साथ नहीं है, तो आप यह सुनिश्चित करने के लिए समान योजना का उपयोग कर सकते हैं कि आपको कटौती और मेडिकल व्यय, स्पाउज़ल आईआरए योगदान, आश्रित देखभाल क्रेडिट, और अन्य के लिए क्रेडिट का लाभ मिल सके। व्यय जो बर्बाद हो जाएंगे यदि एक साथी के पास कटौती करने के लिए अपर्याप्त सकल आय थी। संयुक्त रूप से दाखिल करने से उच्च आय वाले कमाई कर रिटर्न कटौती पर ले जाती है जो दोनों अलग-अलग दायर होने पर खर्चों का खर्च लेती है।

आईआरए नियम

विंडसर के फैसले के कुछ ही समय बाद, खजाना विभाग पारंपरिक पति-पत्नी को दिए गए विशेष लाभों का लाभ उठाने के लिए समान-सेक्स पति-पत्नी के लिए संभव बनाने के लिए नियमों के सेट के साथ बाहर आया। इसका क्या मतलब है?

• आप एक गैर-कामकाजी पति / पत्नी के लिए एक आईआरए फंड कर सकते हैं
• आप एक विरासत में आईआरए रोल कर सकते हैं - जिस हद तक वह कर योग्य है - अपने स्वयं के आईआरए में, या आईआरए का अपना खुद का इलाज करें। यदि आप अपने मृत पति / पत्नी से छोटे हैं, तो आप आरएमडी लेने के लिए 70 ½ आयु की उम्र बदलने तक प्रतीक्षा कर सकते हैं।
• यदि आप अपने साथी से बचते हैं, और आरएमडी की शुरुआत की तारीख से पहले मालिक की मृत्यु हो जाती है, तो आप विरासत में आईआरए को युवा पीढ़ियों पर पारित कर सकते हैं, इस प्रकार 'खिंचाव आईआरए' का बड़ा कर लाभ प्रदान कर सकते हैं। आईआरए के मालिक जितना छोटा होगा उतना ही वे स्थगित कर सकते हैं कर (पारंपरिक आईआरए), या रोथ आईआरए के मामले में पैसा जितना अधिक कर मुक्त हो सकता है।

401 (के) नियम

नए नियम अब उन लोगों को अनुमति देते हैं जो एक ही सेक्स पति / पत्नी से 401 (के) योजनाओं को विरासत में प्राप्त करने के लिए विरासत में 401 (के) शेष राशि को अपने स्वयं के आईआरए में ले जाते हैं। आपको विरासत में आईआरए के नियमों का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है। दोबारा, यह आपको आईआरए को अपने आईआरए में घुमाने और अपने मृत पति / पत्नी से आरएमडी तिथियों को स्वीकार करने के बजाय इसे स्वयं के रूप में पेश करने का विकल्प देता है।

अपने 401 (के) के खिलाफ ऋण चाहते हैं? एक बार शादी हो जाने के बाद, आपको अपने पति / पत्नी को ठीक करना होगा। लेकिन आप वैसे भी ऐसा करने जा रहे थे, है ना?

लाभार्थियों

यह सख्ती से कर मुद्दा नहीं है, लेकिन फिर भी यह महत्वपूर्ण है: अतीत में, समान-सेक्स घरेलू भागीदारों या लंबे समय से साथी जिनके विवाहित नहीं थे, उनके मृत साथी के आईआरए या 401 (के) के लिए कोई दावा नहीं था जब तक उन्हें विशेष रूप से नामित नहीं किया गया लाभार्थी। प्रोबेट कानूनों ने अनिवार्य रूप से समान-सेक्स जोड़ों को नजरअंदाज कर दिया। यदि मृतक लाभार्थियों को नाम देने के बारे में मेहनती नहीं थे, तो जीवित साथी को भाइयों, बहनों, बच्चों या अन्य परिवार के सदस्यों के पक्ष में आंत और प्रोबेट कानूनों के तहत एक मजबूत दावे के साथ विचलित होने का जोखिम था। शादी के रूप में औपचारिक स्थिति जीवित पति / पत्नी को आंतों के तहत संपत्ति का वारिस करने की अनुमति देती है, जहां नामित लाभार्थियों को चुना नहीं गया है और जहां मृतक के हिस्से पर विपरीत इच्छा व्यक्त करने की जगह नहीं है।

क्या आपने अपने पति / पत्नी से कुछ खरीदा या बेच दिया?

आईआरएस नियम "संबंधित पार्टियों" के बीच लेनदेन से होने वाले कर लाभों पर प्रतिबंध लगाते हैं। उदाहरण के लिए, किसी संबंधित पार्टी को किसी व्यवसाय या निवेश संपत्ति की बिक्री पर होने वाली हानि कटौती योग्य नहीं होती है। जाहिर है, दो पति संबंधित हैं। लेकिन अगर आपके पास अविवाहित के रूप में फ़ाइल करने का विकल्प है, तो आप ऐसा करने पर विचार करना चाहेंगे यदि आप अपने पति / पत्नी के साथ लेनदेन पर नुकसान उठाना चाहते हैं।

संपत्ति कर और मौत के मुद्दे

आम तौर पर, विवाहित दो अमेरिकी व्यक्ति असीमित वैवाहिक छूट के लाभ का आनंद लेते हैं। यही है, जब एक पति की मृत्यु हो जाती है, संपत्ति संपत्ति देयता के साथ जीवित पति / पत्नी के एकमात्र स्वामित्व में संपत्ति हस्तांतरण (विशेष नियम संयुक्त राज्य अमेरिका के बाहर रहने वाले लोगों पर लागू होते हैं।) यदि आपके पास संपत्ति कर के मुद्दे होने की संभावना है, संभावनाएं क्या आप शादी के रूप में दाखिल होने से बेहतर होंगे।

यह भी सच है यदि आपके पास आईआरए में महत्वपूर्ण संपत्ति है, जहां एक पति / पत्नी जो मृत पति या पत्नी से आईआरए विरासत में लेता है, उसके पास विरासत वाले आईआरए के कर उपचार पर मूल्यवान विकल्प होते हैं जो गैर-पति-पत्नी तक नहीं बढ़ाए जाते हैं।

तलाक

हां, तलाक के मामले में समान यौन विवाह के फायदे भी हैं। विशेष रूप से, कर कानून को प्रशासित करने के प्रयोजनों के लिए समान यौन विवाह की संघीय मान्यता योग्य घरेलू संबंधों के आदेशों तक पहुंचने के लिए समान-लिंग जोड़ों को विभाजित करने की अनुमति देती है। यह बेहद मूल्यवान है जहां एक साथी ने बड़ी पेंशन, 401 (के) या 403 (बी) शेष राशि एकत्र की, क्योंकि यह अदालतों को प्रारंभिक वितरण के माध्यम से भारी कर देयता के बिना पेंशन को समान रूप से विभाजित करने की अनुमति देता है।

कुछ क्षेत्रों में केस कानून और विनियमन ने अदालतों में डोमा के कानूनी पतन और खजाना विभाग के निर्णय को औपचारिक रूप से समान-सेक्स विवाहों को पहचानने के लिए अभी तक पकड़ नहीं लिया है। आम तौर पर आम कानून विवाह कुछ बादलों के अधीन हैं कि क्या एक समान-सेक्स संबंध विवाह की राशि हो सकता है, लेकिन यह मुख्य रूप से एक मुद्दा है जो राज्य स्तर पर खुद को खेलेंगे। लगता है कि संघीय सरकार लाइसेंस की तलाश में है।

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