खराब ऋण रिजर्व परिभाषा और उदाहरण |
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यह क्या है:
खराब ऋण आरक्षित , जिसे संदिग्ध खातों (एडीए) के लिए भत्ता भी कहा जाता है, है एक कंपनी के खातों में कमी में कमी। खराब ऋण रिजर्व प्राप्तकर्ताओं की राशि है जो कंपनी वास्तव में एकत्र करने की अपेक्षा नहीं करती है।
यह कैसे काम करता है (उदाहरण):
मान लीजिए कि कंपनी एक्सवाईजेड 10 अलग-अलग ग्राहकों को $ 1,000,000 के लायक सामान बेचती है। कंपनी एक्सवाईजेड ने अपने आय विवरण पर राजस्व में $ 1,000,000 और बैलेंस शीट पर प्राप्त खातों में $ 1,000,000 रिकॉर्ड किए हैं (हम मानते हैं कि ग्राहकों को भुगतान करने के लिए 60 दिन हैं)।
कंपनी एक्सवाईजेड ने पता लगाया कि अपने ग्राहकों में से एक, बिग स्टोर, बहुत अच्छा नहीं कर रहा है। बिग स्टोर अपने बिलों का भुगतान बंद कर देता है और कंपनी एक्सवाईजेड को 100,000 डॉलर के सामान के लिए भुगतान नहीं करता है। कंपनी को भरोसा नहीं है कि बिग स्टोर कभी भी भुगतान करेगा, इसलिए यह $ 100,000 को खराब ऋण के रूप में वर्गीकृत करता है। कंपनी एक्सवाईजेड $ 900,000 के शुद्ध खातों के लिए खातों को प्राप्त करने योग्य और $ 100,000 खराब ऋण भंडार में $ 1,000,000 दिखाने के लिए अपनी बैलेंस शीट समायोजित करती है।
ध्यान दें कि खराब ऋण भंडार खाता केवल प्राप्य के लिए है कंपनी XYZ संदिग्धों को एकत्र नहीं किया जाएगा। यदि कंपनी XYZ वास्तव में $ 100,000 एकत्र नहीं कर सकती है (उदाहरण के लिए, यदि बिग स्टोर को समाप्त किया गया है), कंपनी एक्सवाईजेड आय विवरण पर $ 100,000 रिकॉर्ड करेगा क्योंकि वह बुरा ऋण व्यय और उसी राशि से खराब ऋण भंडार को कम करेगा।
कैसे कंपनी एक्सवाईजेड निर्धारित करता है कि एक प्राप्य अचूक है निर्णय और वार्ता का मामला है। वास्तविक दुनिया में, कंपनियां अपने खराब ऋण रिजर्व में कितना रिकॉर्ड करना निर्धारित करते समय प्रत्येक खाते की एकत्रितता का विश्लेषण नहीं कर सकती हैं। इसके बजाए, वे आसानी से बिक्री या खातों के प्रतिशत का उपयोग कर सकते हैं, या वे ऐतिहासिक प्रवृत्ति प्रतिशत का उपयोग कर सकते हैं।
यह क्यों मायने रखता है:
लगभग हर कंपनी एक खराब ऋण आरक्षित रिकॉर्ड करती है क्योंकि हमेशा कुछ ग्राहक भुगतान करने में असफल हो जाएंगे। हालांकि, खराब ऋण भंडार में परिवर्तन कंपनी में अन्य रुझानों को इंगित कर सकते हैं। समय के साथ खराब ऋण भंडार का एक संपूर्ण विश्लेषण अत्यंत मूल्यवान अंतर्दृष्टि प्रदान कर सकता है कि कंपनी कितनी प्रभावी ढंग से ग्राहकों को प्रदान किए जाने वाले क्रेडिट का प्रबंधन कर रही है।
उदाहरण के लिए, यदि आरक्षित नाटकीय रूप से बढ़ गया है, तो कंपनी जोखिम भरा ग्राहकों को क्रेडिट दे रही है, जो कंपनी के नकद प्रवाह की विश्वसनीयता को खतरे में डाल देता है। दूसरी तरफ, कंपनी रिजर्व को पैडिंग कर सकती है ताकि चीजों को उनके मुकाबले खराब दिख सके, क्योंकि इससे भविष्य का प्रदर्शन बेहतर दिख सकता है।
