बांड के लिए लागत आधार की गणना

रॉबर्ट रिडल, सीपीए, सीएफपी, एडब्ल्यूएमए द्वारा

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कोई भी जो किसी भी बॉन्ड की बिक्री से शुद्ध आय की गणना करके कभी परेशान हो गया है, उसे 2014 में कुछ राहत मिल जाएगी। अगले साल से शुरुआत करने के बाद, आपको अपने ब्रोकर से जानकारी प्राप्त करना शुरू करना चाहिए जो आपको कई बॉन्ड और विकल्पों का समायोजित लागत आधार बताता है 1 जनवरी, 2014 को या उसके बाद खरीदा गया।

आप इस लागत को निर्धारित करने के तरीके को प्रभावित करने के लिए कदम उठा सकते हैं। चूंकि आपके होल्डिंग्स के लिए रिपोर्ट किए गए लागत के आधार पर उन प्रतिभूतियों पर आपकी कर देयता प्रभावित होगी, जब वे बेचे जाते हैं, तो अपनी व्यक्तिगत स्थिति का आकलन करना और यह सुनिश्चित करने के लिए विशेषज्ञ सहायता प्राप्त करना महत्वपूर्ण है कि इसकी उचित गणना की जाए।

पृष्ठभूमि

ऋण उपकरणों के लिए लागत आधार रिपोर्टिंग 2008 के वित्तीय संकट के दौरान अपनाए गए नियमों के तीसरे चरण का प्रतिनिधित्व करती है, जिसके लिए दलालों और अन्य वित्तीय मध्यस्थों को सबसे अधिक व्यापारिक प्रतिभूतियों के लिए लागत आधार की गणना करने की आवश्यकता होती है। यह कानून हर साल अरबों डॉलर के लायक होने के लिए सरकारी उत्तरदायित्व कार्यालय द्वारा अनुमानित कर राजस्व को फिर से हासिल करने के लिए डिज़ाइन किया गया था, जो गलत लागत आधार जानकारी के कारण खो जा रहा था। पिछले कुछ वर्षों में आप अपने ब्रोकर के फॉर्म 10 99-बी पर कुछ लागत आधार गणना पहले ही देख चुके हैं। लागत के आधार पर रिपोर्टिंग आवश्यकताओं 2011 के शेयरों के लिए प्रभावी हो गई; म्यूचुअल फंड और एक्सचेंज ट्रेडेड फंड 2012 तक कवर किए गए थे।

ऋण उपकरणों, विकल्पों और वस्तुओं के अनुबंध सहित अन्य प्रतिभूतियों की रिपोर्टिंग 2013 में शुरू होने वाली थी। हालांकि, शामिल गणनाओं की अधिक जटिलता के कारण, आंतरिक राजस्व सेवा ने उस तीसरे चरण के कार्यान्वयन को स्थगित कर दिया। विशिष्ट बॉन्ड, जिसमें एक निश्चित अनुसूची पर ब्याज भुगतान शामिल है और जिसके लिए परिपक्वता और उपज निर्धारित की जा सकती है, अब 1 जनवरी, 2014 तक कवर की जाएगी; ऐसे में ऋण उपकरण शामिल होंगे जिनमें एम्बेडेड विकल्प शामिल होंगे। हालांकि, रिपोर्टिंग आवश्यकताएं अल्पावधि ऋण (किसी भी निश्चित दर सुरक्षा जो जारी होने से एक वर्ष के भीतर परिपक्व होती हैं) पर लागू नहीं होती हैं, रिमिक बॉन्ड, या कुछ अन्य ऋण उपकरण जिनके भुगतान या उपज प्रीपेमेंट्स से प्रभावित हो सकती है।

1 जनवरी, 2014 को या उसके बाद अधिग्रहित एकल स्टॉक वायदा और ओवर-द-काउंटर (ओटीसी) विकल्पों जैसे कुछ विकल्प भी नए लागत आधार रिपोर्टिंग नियमों के अधीन हो जाते हैं। मुद्रा और वस्तु विकल्प और मुआवजे के हिस्से के रूप में दिए गए विकल्पों सहित अन्य विकल्प, विशेष रूप से रिपोर्टिंग आवश्यकताओं से बाहर किए गए हैं।

अन्य सभी ऋण उपकरणों के लिए लागत आधार रिपोर्टिंग, जो आम तौर पर अधिक जटिल होती हैं, और भी देरी हुई थीं। ऐसे उपकरणों के उदाहरणों में कन्वर्टिबल बॉन्ड, स्ट्रिप-कूपन यंत्र ("स्ट्रिप्स"), विदेशी बॉन्ड और जिनके भुगतान विदेशी मुद्रा में किए जाते हैं, कुछ कर क्रेडिट बांड, परिवर्तनीय दर बांड और जो एक से अधिक ब्याज दर प्रदान करते हैं (उदाहरण के लिए, तथाकथित "स्टेप-अप" दरें), ऋण जिसे एक ही जारीकर्ता ("प्रकार में भुगतान"), मुद्रास्फीति-अनुक्रमित ऋण और आकस्मिक भुगतान उपकरणों से अतिरिक्त ऋण में रिडीम किया जा सकता है। "अन्य सभी" श्रेणी में प्रतिभूतियां जनवरी 1, 2016 के अनुसार नियमों द्वारा कवर की जाएंगी।

इसका मेरे लिए क्या मतलब है?

स्टॉक और फंड के साथ, आप केवल लागत वाले आंकड़े प्राप्त करने वाले अकेले नहीं होंगे; आपके ब्रोकर को भी आंतरिक राजस्व सेवा में एक ही जानकारी की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। व्यक्तिगत करदाता (या उनके कर तैयार करने वाले) अभी भी उनके संघीय आयकर रिटर्न पर बिक्री की शुद्ध आय की सटीक रिपोर्ट करने के लिए ज़िम्मेदार होंगे, लेकिन आईआरएस के पास अब उन आंकड़ों को दोबारा जांचने का बेहतर तरीका होगा।

नई आवश्यकताओं का मतलब यह नहीं है कि आप अपने बॉन्ड खरीद के बारे में सभी रिकॉर्ड से छुटकारा पा सकते हैं। लागत आधार नियम 1 जनवरी, 2014 से पहले बॉन्ड खरीद या विकल्प अनुदान पर लागू नहीं होंगे, इसलिए आप अभी भी बांड अधिग्रहण और उस तिथि से पहले दिए गए विकल्पों के लिए अपने लागत के आधार की गणना के लिए जिम्मेदार होंगे।

विकल्प जो लागत के आधार पर प्रभाव डाल सकते हैं

शायद नए नियमों के सबसे महत्वपूर्ण प्रभाव में आपकी लागत के आधार पर गणना करने की क्षमता शामिल है। नियमों के मुताबिक, आप यह तय कर सकते हैं:

• किसी भी बॉन्ड प्रीमियम को आवंटित करें (बॉन्ड का प्रीमियम किसी बॉन्ड के फेस वैल्यू से ऊपर और उसके ऊपर है जो आपने इसे खरीदा था)। अमूर्तकरण आपको बॉन्ड की वार्षिक रुचि को ऑफ़सेट करने के लिए प्रत्येक वर्ष प्रीमियम के एक छोटे से हिस्से का उपयोग करने की अनुमति देता है। प्रीमियम का अमूर्तकरण डिफ़ॉल्ट विकल्प है जो ब्रोकर तब तक उपयोग करेगा जब तक कि आप अन्यथा निर्देश न दें, और यह टैक्स-छूट बांड पर स्वचालित रूप से लागू होता है।
• वर्तमान में आय में किसी भी अर्जित बाजार छूट शामिल करें।
• लगातार उपज विधि का उपयोग कर किसी भी बाजार छूट अर्जित करें।
• मूल मुद्दा छूट के रूप में कर योग्य बंधन पर सभी ब्याज का इलाज करें।
• स्पॉट रेट पर विदेशी मूल्यवान ऋण पर किसी भी ब्याज और व्यय का अनुवाद करें।

यदि आप पिछले चार तरीकों में से किसी एक को चुनते हैं- यानी, बॉन्ड के प्रीमियम के अमूर्तकरण के अलावा कुछ भी - आपको औपचारिक रूप से ब्रोकर को या तो लिखित रूप में या इलेक्ट्रॉनिक रूप से अपनी पसंद के बारे में सूचित करना होगा।

यह निर्धारित करना कि आपकी व्यक्तिगत होल्डिंग्स के लिए कौन सी विधि सबसे उपयुक्त है, जटिल गणना हो सकती है। यह निर्धारित करने में विशेषज्ञ सहायता प्राप्त करने में संकोच न करें कि कौन सी विधि आपके लिए सबसे फायदेमंद है।