चैरिटेबल देने 101

टैनिना फ्राज लिंडेन, सीएफपी द्वारा^®

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जैसे-जैसे वर्ष करीब आ जाता है, कई लोग अपने पसंदीदा योग्य कारणों को उपहार देने की सोच रहे हैं। वास्तव में, समृद्ध अमेरिकियों से इस साल अपने पसंदीदा दानों में 110 डॉलर से अधिक का दान करने की उम्मीद है।

एक गैर-लाभकारी इकाई का दान आपके दिल के निकट और प्रिय कारणों का समर्थन करने का एक शानदार तरीका है। ये दान न केवल आपको अच्छा महसूस करते हैं, बल्कि 15 अप्रैल को अंकल सैम के आपके द्वारा दिए गए कार्यों को भी कम कर सकते हैं।

कौन: आपके उपहार को कर कटौती करने के लिए, प्राप्तकर्ता एक योग्य धर्मार्थ संगठन होना चाहिए। किसी व्यक्ति, एक राजनीतिक संगठन या उम्मीदवार के योगदान कभी कटौती योग्य नहीं होते हैं। छूट संगठन का चयन करें, आईआरएस.gov पर उपलब्ध एक खोजे जाने योग्य ऑनलाइन डेटाबेस, कटौती योग्य योगदान प्राप्त करने के लिए योग्य अधिकांश संगठनों को सूचीबद्ध करता है। इसके अलावा, चर्च, सभास्थलों, मंदिरों, मस्जिदों और सरकारी एजेंसियां ​​कटौती योग्य दान प्राप्त करने के पात्र हैं, भले ही वे डेटाबेस में सूचीबद्ध न हों।

क्या: दाता के धर्मार्थ कटौती की राशि आम तौर पर उसकी कुल समायोजित सकल आय (एजीआई) का 50% तक सीमित होती है और योगदान के प्रकार और संगठन के प्रकार के आधार पर और सीमित हो सकती है। एक करदाता पांच साल के लिए धर्मार्थ कटौती के अप्रयुक्त हिस्से को आगे ले जा सकता है।

उपहार का कर लाभ व्यक्ति के सीमांत कर ब्रैकेट पर आधारित होता है। 35% आयकर ब्रैकेट में किसी के लिए, $ 1,000 नकद उपहार उपहार 35%, या $ 350 की राशि से उसकी कर देयता को कम करेगा।

2012 के अमेरिकी करदाता राहत अधिनियम के नेतृत्व में आने वाले सभी राजनीतिक हस्तक्षेप ने पीस सीमा को बहाल करके कार्यों में एक और रिंच फेंक दिया। यह प्रावधान व्यक्तियों के लिए $ 250,000 की एजीआई थ्रेसहोल्ड या विवाहित जोड़ों के लिए $ 300,000 पर किसी भी आय के 3% द्वारा कुल आइटम कटौती को कम करता है, जिससे धर्मार्थ योगदान के कर लाभ को प्रभावित करता है।

कहा पे: आपके योगदान की राशि को कम करने में सक्षम होने के लिए, आपको अपनी कटौती को कम करना होगा और शेड्यूल ए दर्ज करना होगा। यदि वर्ष के लिए आपके गैर-नकद योगदान $ 500 से अधिक हैं, तो आपको फॉर्म 8283 भी दर्ज करना होगा।

विचार करने के लिए अतिरिक्त अंक:

• गैर-नकदी संपत्ति के दान आमतौर पर उचित बाजार मूल्य पर मूल्यवान होते हैं - वह कीमत जो खुले बाजार पर संपत्ति बेचती है। प्रयुक्त कपड़ों और अन्य व्यक्तिगत सामान आमतौर पर आपके द्वारा भुगतान की गई कीमत से बहुत कम मूल्यवान होते हैं।
• राशि के बावजूद, आपके पास किसी भी नकद उपहार को कम करने के लिए आपके दान के बारे में एक लिखित रिकॉर्ड होना चाहिए। अधिकांश वैध दान सभी उपहारों को धन्यवाद पत्र के साथ स्वीकार करते हैं, जो इस आवश्यकता को पूरा करेंगे।
• गहने और रत्न, पेंटिंग्स, प्राचीन वस्तुओं और कला की अन्य वस्तुओं जैसे विशेष वस्तुओं के लिए एक मूल्यांकन लगभग हमेशा आवश्यक होता है।
• मूल्यांकन और दान तिथि पर स्टॉक और बॉन्ड का मूल्य उचित बाजार मूल्य (एफएमवी) है। एफएमवी उस तारीख को उच्चतम और निम्नतम उद्धृत बिक्री मूल्यों के बीच औसत मूल्य है। इसके अलावा, दान की गई प्रतिभूतियों पर किसी भी दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर नहीं लगाया जाता है। अपर्याप्त प्रतिभूतियों के लिए, आपके कर सलाहकार कर उद्देश्यों के लिए एफएमवी निर्धारित करने के लिए एक और जटिल सूत्र का उपयोग करेंगे।
• रियल एस्टेट - चूंकि प्रत्येक टुकड़ा अद्वितीय है और इसका मूल्यांकन जटिल है, पेशेवर मूल्यांकनकर्ता द्वारा विस्तृत मूल्यांकन आवश्यक है।
• व्यवसाय में रूचि - एकमात्र स्वामित्व या साझेदारी जैसे व्यवसाय में किसी भी रुचि का एफएमवी वह राशि है जो एक इच्छुक खरीदार स्थान, प्रतिष्ठा, राजस्व इत्यादि जैसे सभी प्रासंगिक कारकों के विचार के बाद ब्याज के लिए भुगतान करेगा। ।
• एक योग्य संरक्षण योगदान एक योग्य संगठन के लिए वास्तविक संपत्ति ब्याज का उपहार है जो केवल संरक्षण उद्देश्यों के लिए उपयोग किया जाता है। संगठन के दान के संरक्षण उद्देश्यों की रक्षा करने के लिए प्रतिबद्धता होनी चाहिए और प्रतिबंधों को लागू करने के लिए संसाधन होना चाहिए। साथ ही, आपका योगदान केवल आम जनता के स्पष्ट आनंद के लिए या स्पष्ट रूप से परिभाषित संघीय, राज्य या स्थानीय सरकारी संरक्षण नीति के तहत किया जाना चाहिए।

आईआरए से चैरिटेबल दान

अतीत में, आईआरए मालिक जो 70½ वर्ष की आयु तक पहुंच चुके थे उन्हें सीधे अपने आईआरए से $ 100,000 तक धर्मार्थ दान करने की अनुमति थी और इन दानों को आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) के रूप में गिना जाता है। यह नियम 2011 के अंत में समाप्त हो गया था, लेकिन अमेरिकी करदाता राहत अधिनियम ("एटीआरए") के तहत, धर्मार्थ दिमागी वरिष्ठ नागरिक एक बार फिर 2013 के लिए यह विकल्प लेंगे। आपको धर्मार्थ योगदान के लिए कटौती नहीं मिलेगी, लेकिन आप इससे बचेंगे इस वापसी पर सभी कर और यह आपके आरएमडी के रूप में गिना जाएगा।

अर्हता प्राप्त करने के लिए, धन सीधे आईआरए ट्रस्टी द्वारा योग्य दान के लिए स्थानांतरित किया जाना चाहिए। सभी दान योग्य नहीं हैं। उदाहरण के लिए, दाता-सलाह प्राप्त धन और सहायक संगठन योग्य प्राप्तकर्ता नहीं हैं।

चैरिटेबल ट्रस्ट और फंड

उन लोगों के लिए जो अधिक संरचित और उदार तरीके से दान करना चाहते हैं या एक या अधिक दानों के लिए अपनी संपत्ति का एक बड़ा हिस्सा देने के लिए, "चैरिटेबल ट्रस्ट" जवाब हो सकता है। चैरिटेबल ट्रस्ट दो रूपों में से एक ले सकता है: एक धर्मार्थ लीड ट्रस्ट या धर्मार्थ शेष ट्रस्ट। एक तिहाई विकल्प जो एक साथ विश्वास बनाने को समाप्त करता है वह एक पूल आयकर फंड है।

एक धर्मार्थ लीड ट्रस्ट दान के लिए निश्चित संख्या के लिए आय की धारा प्रदान करता है; अवधि के अंत में, ट्रस्ट संपत्ति अनुदानदाता / दाता या नामित गैर-धर्मार्थ लाभार्थी को वापस आती है।दाता को तत्काल कर कटौती प्राप्त होती है जब वह उपहार बनाता है, भविष्य की आय धारा के वर्तमान मूल्य के बराबर।

एक तरफ एक धर्मार्थ शेष ट्रस्ट, अनुदानकर्ता या गैर-धर्मार्थ लाभार्थी को या तो निश्चित वर्ष या जीवन के लिए आय की धारा प्रदान करता है, जबकि दान के अंत में ट्रस्ट के अवशिष्ट प्रिंसिपल को प्राप्त होता है समय अवधि या अन्य सभी लाभार्थियों की मौत के बाद। धर्मार्थ शेष ट्रस्ट के तहत दान के लिए गुजरने वाली राशि अनुदानदाता की मृत्यु पर धर्मार्थ संपत्ति कर कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करती है।

धर्मार्थ ट्रस्ट स्थापित करने में रुचि रखने वाले किसी भी व्यक्ति को या तो एक अच्छी संपत्ति वकील की मदद लेना चाहिए या अधिकांश बड़े दानों और विश्वविद्यालयों में उत्कृष्ट योजनाबद्ध विभाग हैं जो ऐसे उपहारों की संरचना में मदद कर सकते हैं।

एक पूल आयकर फंड में ऐसे उपहार शामिल होते हैं जिन्हें पूल किया जाता है और एक साथ निवेश किया जाता है। फंड से आय फंड के अपने हिस्से के अनुसार फंड के प्रतिभागियों और नामित लाभार्थियों दोनों को वितरित की जाती है। निधि के दाता के रूप में, आप जीवन के लिए त्रैमासिक भुगतान प्राप्त कर सकते हैं और आपकी मृत्यु पर संपत्तियों का मूल्य धर्मार्थ लाभार्थियों को स्थानांतरित कर दिया जाएगा।

की वृद्धि दाता-सलाह निधि

बहुत अमीर लोगों में से, पारिवारिक नींव लंबे समय तक धर्मार्थ देने के लिए आम वाहन रही है। हाल के वर्षों में, अधिक से अधिक परिवार सरल और सस्ता दाता-सलाह प्राप्त धन के पक्ष में नींव छोड़ रहे हैं।

नेशनल फिलैथ्रोपिक ट्रस्ट के अनुसार दाता-सलाह प्राप्त धन ("डीएएफ") ने प्रबंधन के तहत संपत्तियों, कुल योगदान, और कुल अनुदान डॉलर सहित लगभग हर मीट्रिक में हड़ताली वृद्धि देखी। दाता-सलाहकृत फंड खातों में संपत्ति 2012 में $ 7.21 बिलियन बढ़ी; सभी दाता-सलाहकृत फंड खातों में प्रबंधन के तहत कुल संपत्ति अनुमानित $ 45.35 बिलियन, 18.9% की वृद्धि और 2011 में शुरू हुई तेज वृद्धि प्रक्षेपण की निरंतरता थी। 2012 में अधिकतर बढ़ती अनिश्चितता के चलते उल्लेखनीय वृद्धि हुई है टैक्स कोड में प्रस्तावित परिवर्तन जो धर्मार्थ देने पर प्रभाव डालते हैं।

प्रत्येक वर्ष निजी नींव की तुलना में कई और दाता-सलाहकृत धन बनाए जा रहे हैं। दस सबसे बड़े डीएएफ में से चार राष्ट्रीय हैं (फिडेलिटी, श्वाब, वेंगार्ड, नेशनल फिलैथ्रोपिक ट्रस्ट, चार स्थानीय समुदाय नींव (सिलिकॉन घाटी, न्यूयॉर्क, कान्सास सिटी और शिकागो) हैं, और दो धार्मिक हैं (राष्ट्रीय ईसाई फाउंडेशन और यहूदी सांप्रदायिक निधि)।

अन्य चैरिटेबल देने वाले वाहनों के साथ दाता-सलाहकृत फंड ग्रोथ (अरबों में संपत्ति का डॉलर मूल्य)

	2011	2012	% परिवर्तन
दाता-सलाह निधि	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
चैरिटेबल रेमेन्डर यूनिट्रस्ट्स (सीआरयूटी)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
निजी नींव **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
चैरिटेबल रिमेन्डर एन्युइटी ट्रस्ट (सीआरएटी)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
चैरिटेबल लीड ट्रस्ट (सीएलटी)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
पूल आयकर फंड (पीआईएफ)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

स्रोत: राष्ट्रीय फिलैथ्रोपिक ट्रस्ट रिपोर्ट

ए दाता सलाह दी गई फंड एक धर्मार्थ प्रायोजक द्वारा प्रशासित एक परोपकारी देने वाला वाहन है। यह दाताओं को प्रायोजक को अपरिवर्तनीय, कर-कटौतीयोग्य योगदान करके और उन धनराशि से अन्य धर्मार्थ संगठनों को अनुदान की सिफारिश करके खाता स्थापित करने और वित्त पोषित करने की अनुमति देता है।

सुविधा एक बड़ा कारक है क्योंकि ये फंड उस काम से बचते हैं जो परिवार की नींव रखता है, जिसमें बोर्ड चलाने और लेखा परीक्षा में शामिल होना शामिल है। फिडेलिटी चैरिटेबल के अध्यक्ष सारा लिबे कहते हैं, "वे बहुत ही परिचालन में आसान हैं, जो देश के सबसे बड़े दाता-सलाह वाले फंडों में से एक चलाता है। "कोई कागजी कार्य नहीं है और सब कुछ ऑनलाइन है। एक निजी नींव स्थापित करना समय और भरोसेमंद ज़िम्मेदारी की वास्तविक प्रतिबद्धता है। "अधिक जटिल रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के साथ निजी नींव के विपरीत, दाता ने सलाह दी कि धन भी दाताओं को गुमनाम रूप से उपहार देने की अनुमति देता है। दाता-सलाह प्राप्त धन के साथ, धन के नाम पर दान किए जा सकते हैं, न कि परिवार के सदस्यों के नाम पर धन या परिसंपत्तियों को उपहार देना।

लचीलापन एक और अनुकूल कारक है। चेक के अलावा, कई डीएएफ सार्वजनिक रूप से व्यापार किए गए स्टॉक, निजी तौर पर आयोजित सी- और एस-कंपनी स्टॉक, रियल एस्टेट, जीवन बीमा, कला और विभिन्न संग्रह स्वीकार करते हैं।

एक और फायदा यह है कि इन फंडों को अधिक अनुकूल कर उपचार दिया गया है। सार्वजनिक दान के रूप में, दाता अपने दान के लिए 50% एजीआई काट सकते हैं। दूसरी तरफ निजी या पारिवारिक नींव के लिए दान, केवल एजीआई के 30% तक की कटौती की अनुमति देता है।

साल के आखिर में देने के इस समय, हम उम्मीद करते हैं कि आपको यह पेपर उपयोगी साबित हुआ है। अपनी विशेष स्थिति के लिए कोई सलाह काम करने के लिए कृपया अपने एकाउंटेंट या कर सलाहकार से जांच करें।