निगमों का कर कैसे लगाया जाता है |

निगमों को अन्य व्यावसायिक संरचनाओं से अलग कर दिया जाता है: एक निगम एकमात्र प्रकार का व्यवसाय है जिसे लाभ पर अपने आयकर का भुगतान करना होगा। इसके विपरीत, साझेदारी, एकमात्र स्वामित्व और सीमित देयता कंपनियां (एलएलसी) व्यापार लाभ पर कर नहीं लगाई जाती हैं; इसके बजाय, मुनाफे अपने मालिकों को व्यवसायों से गुज़रते हैं, जो अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर व्यवसाय आय या हानि की रिपोर्ट करते हैं।

कॉर्पोरेट कराधान को समझना

क्योंकि निगम अपने मालिकों से अलग कानूनी इकाई है, कंपनी ही सभी लाभों पर कर लगाया जाता है कि यह व्यावसायिक खर्च के रूप में कटौती नहीं कर सकता है। आम तौर पर, कर योग्य लाभ में कंपनी में व्यय या विस्तार (जिसे "बनाए रखा आय" कहा जाता है) और मुनाफे के रूप में मालिकों (शेयरधारकों) को वितरित लाभों को कवर करने के लिए कंपनी में रखा गया धन होता है।

कर-कटौती योग्य खर्च

कर योग्य को कम करने के लिए मुनाफा, एक निगम अपने व्यावसायिक खर्चों को घटा सकता है - मूल रूप से, निगम किसी भी धन को लाभ के वैध प्रयास में खर्च करता है। स्टार्ट-अप लागत, परिचालन व्यय और उत्पाद और विज्ञापन व्यय के अतिरिक्त, एक निगम वेतन और बोनस का भुगतान कर सकता है और कर्मचारियों के लिए चिकित्सा और सेवानिवृत्ति योजनाओं से जुड़ी सभी लागतों को घटा सकता है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप महत्वपूर्ण कर कटौती से चूक नहीं पाते हैं, नोलो के कानूनी विश्वकोष के व्यापार कर क्षेत्र देखें।

कॉर्पोरेट कर भुगतान

निगम को कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न, आईआरएस फॉर्म 1120 दर्ज करना होगा, और करों का भुगतान करना होगा किसी भी लाभ पर कॉर्पोरेट आयकर दर। यदि निगम को कर चुकाना होगा, तो उसे वर्ष के लिए देय कर की अनुमान लगाना चाहिए और अप्रैल, जून, सितंबर और जनवरी में आईआरएस को त्रैमासिक आधार पर भुगतान करना होगा।

शेयरधारक कर भुगतान

निगम के मालिक, अगर वे निगम के लिए काम करते हैं, तो किसी भी कंपनी के नियमित कर्मचारियों की तरह, उनके वेतन और बोनस पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करें। वेतन और बोनस कटौती योग्य व्यावसायिक खर्च हैं, इसलिए निगम उन लागतों को घटाता है और उन पर करों का भुगतान नहीं करता है।

लाभांश पर कर

यदि कोई निगम मालिकों को लाभांश वितरित करता है (छोटे निगमों के लिए दुर्लभ जहां मालिक मालिकों के लिए काम करते हैं निगम), मालिकों को इन राशियों पर व्यक्तिगत आयकर की रिपोर्ट और भुगतान करना होगा। और क्योंकि वेतन और बोनस के विपरीत लाभांश, कर-कटौती योग्य नहीं हैं, निगम को भी करों का भुगतान करना होगा। इसका मतलब है कि लाभांश दो बार कर लगाया जाता है - एक बार निगम और फिर शेयरधारकों के लिए।

एस निगम कर

इस लेख में वर्णित कराधान की योजना केवल "निगमों" नामक नियमित निगमों पर लागू होती है। इसके विपरीत, एक निगम जिसने "एस निगम" चुना है, वह साझेदारी या सीमित देयता कंपनी (एलएलसी) जैसे कर चुकाता है: सभी कॉर्पोरेट लाभ या हानि "व्यापार से गुजरती हैं" और मालिकों के व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर रिपोर्ट की जाती हैं। एस निगमों के बारे में अधिक जानने के लिए, एस निगम तथ्य देखें।

अलग कॉर्पोरेट आयकर के लाभ

हालांकि एक अलग कॉर्पोरेट कर रिटर्न पर करों की रिपोर्टिंग और भुगतान करना समय लेने वाला हो सकता है, अलग-अलग स्तर होने के कुछ फायदे हैं कराधान का यहां हम उनमें से कुछ को समझाते हैं, लेकिन आपको कॉर्पोरेट कराधान के पेशेवरों और विपक्ष के पूर्ण स्पष्टीकरण के लिए कर विशेषज्ञ को देखना चाहिए क्योंकि यह आपकी स्थिति पर लागू होता है। यह एक बहुत ही जटिल क्षेत्र है, और कुछ कंपनियों के लिए - विशेष रूप से जो नुकसान का अनुभव कर सकते हैं, निवेश में शामिल हैं या जल्द ही बेचे जा सकते हैं - कॉर्पोरेट कराधान वास्तविक नुकसान हो सकता है।

कमाई की कमाई

अक्सर एक निगम चाहता है या वर्ष के अंत में व्यवसाय में कुछ लाभ बनाए रखने की आवश्यकता है - उदाहरण के लिए, विस्तार और भविष्य के विकास को वित्त पोषित करने के लिए। यदि ऐसा होता है, तो कॉर्पोरेट आयकर दरों पर निगम को वह पैसा लगाया जाएगा। चूंकि शुरुआती कॉरपोरेट आयकर दरें (15% - पहले $ 75,000 तक मुनाफे पर 25%) आय के समान आय के लिए अधिकांश मालिकों की सीमांत आयकर दरों की तुलना में कम होती हैं, एक निगम के मालिक कंपनी में कुछ मुनाफा रखकर पैसा बचा सकते हैं । (यह व्यावसायिक निगमों पर लागू नहीं होता है, हालांकि, 35% की एक फ्लैट दर पर कर लगाया जाता है।) इसके विपरीत, एकमात्र स्वामित्व, साझेदारी और एलएलसी के मालिकों को अपने व्यक्तिगत आयकर दरों पर सभी व्यावसायिक मुनाफे पर करों का भुगतान करना होगा, भले ही वे लाभ से व्यवसाय लेते हैं या नहीं।

आईआरएस आपको अपने निगम में एक बिंदु तक मुनाफा छोड़ने की इजाजत देगी: अधिकांश निगम कर में दंड का सामना किए बिना निगम में कुल $ 250,000 (किसी भी समय) सुरक्षित रूप से रख सकते हैं (कुछ पेशेवर निगम $ 150,000 से अधिक नहीं रख सकते हैं)।

फ्रिंज लाभ

सी निगम बनाने का एक अन्य लाभ यह है कि कंपनी कर्मचारियों को प्रदान किए गए सीमा शुल्क की पूरी लागत काट सकती है - लगभग हमेशा व्यवसाय के मालिकों सहित। उदाहरण के लिए, एक निगम स्वास्थ्य योजना अपना सकता है और अपने कर्मचारियों के बीमा प्रीमियम का 100% भुगतान कर सकता है। ये लागत निगम के लिए कर कटौती योग्य है।

यह शेयरधारकों को अन्य प्रकार के व्यापार मालिकों पर थोड़ा सा बढ़त प्रदान करता है: सीमित देयता कंपनियां, साझेदारी और एकमात्र स्वामित्व को कई सीमा शुल्क कटौती की अनुमति नहीं है। मिसाल के तौर पर, साझेदार और एलएलसी के एकमात्र मालिक और मालिक साल 2001 में अपने स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का केवल 60% कटौती कर सकते थे। 2002 में यह सीमा 70% तक बढ़ी, और 2003 से और उससे आगे, मालिक पूरी लागत काट सकते हैं उनके स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम।