आंतरिक नियंत्रण परिभाषा और उदाहरण |

यह क्या है:

आंतरिक नियंत्रण वे विधियां और प्रक्रियाएं हैं जिनके माध्यम से एक कंपनी यह सुनिश्चित करती है कि संगठन पालन कर रहा है महत्वपूर्ण नीतियों और दायित्वों। एक कंपनी के निदेशक मंडल, प्रबंधन और अन्य अधिकारी आंतरिक नियंत्रण बनाए रखने के लिए ज़िम्मेदार हैं।

यह कैसे काम करता है (उदाहरण):

आंतरिक नियंत्रण में पांच प्राथमिक तत्व होते हैं, जिन्हें 1 99 2 में प्रायोजन समिति द्वारा विकसित किया गया था ट्रेडवे कमीशन (सीओएसओ) के संगठन:

1. नियंत्रण पर्यावरण। इस गतिविधि में यह सुनिश्चित करना शामिल है कि कंपनी नैतिक व्यवहार को प्रोत्साहित करे और उचित नीतियों और प्रक्रियाओं को तैयार करे। इसमें यह भी शामिल है कि वित्तीय विवरण सामान्य रूप से स्वीकृत लेखांकन सिद्धांतों (जीएएपी) के अनुसार तैयार किए जाते हैं। अक्सर, प्रबंधन किसी कंपनी के नियंत्रण वातावरण के लिए स्वर सेट करता है।
2. जोखिम मूल्यांकन। इस गतिविधि में खतरों और कमजोरियों का पता लगाना शामिल है जो धोखाधड़ी, दुर्व्यवहार या गलत कार्य को पहचानने और रोकने की कंपनी की क्षमता को खतरे में डाल सकते हैं। अधिक विशेष रूप से, इस गतिविधि में सभी लेन-देन को कैप्चर करने या रिकॉर्ड करने में विफल होने, लेन-देन को निष्क्रिय करने, सूत्रों या महत्वपूर्ण गणनाओं में गणित त्रुटियों को बनाने में विफल होने या विश्वसनीय अनुमान बनाने में विफल होने जैसी चीजों के परिणामों पर विचार करना शामिल है।
3. नियंत्रण गतिविधियां। नियंत्रण गतिविधियां ऐसी गतिविधियां होती हैं जो सुनिश्चित करती हैं कि एक महत्वपूर्ण गतिविधि या निर्णय होने से पहले कंपनी को संरक्षित किया जाता है। इसमें खरीद, कार्रवाई या निर्णय के साथ आगे बढ़ने से पहले कई प्रबंधकों से प्रमाणीकरण की आवश्यकता हो सकती है, उदाहरण के लिए, या प्रकाशन से पहले इन-हाउस वकील को दस्तावेज चलाएं।
4. सूचना और संचार। इस गतिविधि में एक रास्ता प्रदान करना शामिल है whistle-blowers और बाहरी लोगों को रिपोर्ट करने, जवाब देने और अप्रासंगिकता, भ्रष्टाचार या संदिग्ध गतिविधि की रिपोर्ट के साथ सौदा करने के लिए। इसमें कर्मचारियों के अधिकारियों से आसानी से पहुंचने और सुनने के लिए एक तरीका प्रदान करने के व्यापक पहलुओं को भी शामिल किया गया है।
5. निगरानी। इस गतिविधि में यह सुनिश्चित करना शामिल है कि हर कोई उचित प्रक्रियाओं का पालन कर रहा है। इसमें अनुमोदन, प्राधिकरण, सुलह, और सत्यापन प्रक्रियाओं को कार्यान्वित करना शामिल हो सकता है जो लेनदेन और निर्णयों को दोबारा जांचते हैं।

लेखा परीक्षकों को किसी कंपनी के आंतरिक नियंत्रण में किसी भी कमी की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है। तदनुसार, उचित या कमी नियंत्रण का गठन करने के बारे में काफी मात्रा में विवाद होता है।

यह क्यों मायने रखता है:

धोखाधड़ी, दुर्व्यवहार या अनैतिक गतिविधि को रोकने और पहचानने के लिए आंतरिक नियंत्रण मौजूद हैं, खासकर संग्रह के संबंध में और वित्तीय जानकारी की प्रस्तुति। लक्ष्य यह सुनिश्चित करना है कि एक कंपनी की वित्तीय रिपोर्ट विश्वसनीय और सटीक हों। इस कारण से, सर्बेन्स-ऑक्सले अधिनियम के अधीन किसी भी कंपनी के सीईओ और मुख्य वित्तीय अधिकारी (सीएफओ) को यह लिखने में प्रमाणित होना चाहिए कि कंपनी के वित्तीय प्रकटीकरण कानून का अनुपालन करते हैं और कंपनी की स्थिति का काफी प्रतिनिधित्व करते हैं। सीईओ और सीएफओ को यह भी प्रमाणित करना होगा कि उन्होंने कंपनी के आंतरिक वित्तीय नियंत्रणों का निरीक्षण किया है।

निदेशकों और अधिकारियों को व्यक्तिगत लाभ के लिए भ्रामक वित्तीय वक्तव्य जारी करने से रोकने के लिए, सर्बेन्स-ऑक्सले अधिनियम इसे कंपनी के अधिकारी के दबाव के लिए संघीय अपराध बनाता है या किसी ऑडिटर को कंपनी के वित्तीय विवरणों को भ्रामक रूप से प्रस्तुत करने में हेरफेर करें। इसके अलावा, अगर किसी कंपनी को अपनी वित्तीय स्थिति को पुन: स्थापित करने के लिए मजबूर किया जाता है, तो ज्यादातर मामलों में कंपनी के सीईओ और सीएफओ को कंपनी के प्रतिभूतियों के व्यक्तिगत व्यापारों पर किए गए किसी भी बोनस, मुआवजे या मुनाफे को वापस लेने के बाद वर्ष में दोषपूर्ण दस्तावेजों का खुलासा किया जाना चाहिए था।