ऑफ बैलेंस शीट परिभाषा और उदाहरण |

यह क्या है:

ऑफ बैलेंस शीट उन वस्तुओं को संदर्भित करती है जो प्रभावी रूप से किसी कंपनी की संपत्ति या देनदारियां हैं लेकिन कंपनी की बैलेंस शीट पर दिखाई न दें।

यह कैसे काम करता है (उदाहरण):

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि कंपनी एक्सवाईजेड के पास बैंक एबीसी के साथ $ 4,000,000 की क्रेडिट लाइन है। क्रेडिट की लाइन एक वित्तीय अनुबंध के साथ आता है जिसके लिए कंपनी XYZ को हर समय 0.5 ऋण-से-इक्विटी अनुपात से नीचे रहने की आवश्यकता होती है। कंपनी एक्सवाईजेड उपकरण का एक नया टुकड़ा खरीदना चाहता है। नई मशीन की कीमत $ 1,000,000 है, लेकिन कंपनी XYZ में खरीदारी करने के लिए नकदी नहीं है। यदि यह इसे खरीदने के लिए ऋण का उपयोग करता है, तो कंपनी क्रेडिट की अपनी लाइन पर अनुबंध का उल्लंघन करेगी। इसलिए, कंपनी एक्सवाईजेड को मशीन प्राप्त करने के लिए एक और तरीका खोजने की जरूरत है।

समस्या को हल करने के लिए, कंपनी एक्सवाईजेड एक अलग इकाई बनाता है जो उपकरण खरीद लेगा और फिर उसे ऑपरेटिंग लीज के माध्यम से कंपनी एक्सवाईजेड को पट्टा देगी। इस तरह, हालांकि कंपनी XYZ के पास मशीन के लिए लगभग पूर्ण नियंत्रण और जिम्मेदारी है, लेकिन यह केवल अपने आय विवरण पर मासिक पट्टा व्यय रिकॉर्ड करता है; इसे अपनी बैलेंस शीट पर अतिरिक्त ऋण रिकॉर्ड करने की आवश्यकता नहीं है, और यह संपत्तियों में वृद्धि दर्ज नहीं करता है (क्योंकि यह कानूनी रूप से उपकरण का मालिक नहीं है)। एक्सवाईजेड ने ऑफ़-बैलेंस शीट लेनदेन रिकॉर्ड करने के बिना किसी बैलेंस शीट पर लेनदेन रिकॉर्ड किए बिना वित्तपोषण का उपयोग किया।

यह क्यों मायने रखता है:

ऑफ़-बैलेंस शीट वित्तपोषण के अन्य उदाहरण कुछ शर्तों, गारंटी या क्रेडिट के पत्र, संयुक्त उद्यम, या अनुसंधान और विकास गतिविधियों के तहत प्राप्तियों की बिक्री शामिल है। अक्सर, कंपनियां विशेष प्रयोजन वाहन (एसपीवी) या विशेष प्रयोजन संस्थाओं (एसपीई) की स्थापना करती हैं जिनके पास अपनी खुद की बैलेंस शीट होती है, और कंपनियां एसपीई की बैलेंस शीट पर संपत्ति या देनदारियों को प्रश्न में रखती हैं।

ऑफ-बैलेंस वित्तीय अनुबंधों का अनुपालन करने के लिए -शीट वित्तपोषण का अक्सर उपयोग किया जाता है। हालांकि, कंपनियां उधार लेने की क्षमता को संरक्षित करने के लिए ऑफ-बैलेंस शीट फाइनेंसिंग का भी उपयोग करती हैं (उदाहरण के लिए, जब कोई कंपनी उधार लाइन पर अपनी सीमा को मारने के करीब है या किसी अन्य चीज़ के लिए अपनी उधार लाइन का उपयोग करना चाहती है), उनकी उधार दरें कम करें, या जोखिम का प्रबंधन करें। हालांकि, रणनीति को खराब प्रतिष्ठा मिली है क्योंकि इसका इस्तेमाल पूर्व ऊर्जा विशाल एनरॉन द्वारा किया जाता था।

यह ध्यान रखना बहुत महत्वपूर्ण है कि ऑफ-बैलेंस शीट वित्तपोषण लेनदेन अदृश्य नहीं हैं, जैसा कि कई लोग मानते हैं। इसके बजाय, सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन (एसईसी) और आम तौर पर स्वीकार किए गए लेखांकन सिद्धांतों (जीएएपी) को कंपनियों को उनके वित्तीय विवरणों में नोटों में इन और अन्य वित्तपोषण व्यवस्था का खुलासा करने की आवश्यकता होती है। Savvy निवेशकों को जानकारी और अंतर्दृष्टि के लिए इन नोटों को देखने के लिए पता है। इसके अतिरिक्त, जीएएपी नियम ऑफ-बैलेंस-शीट आइटमों को रिकॉर्ड करने के तरीके के बारे में बहुत विशिष्ट हैं, और प्रबंधकों जो इन नियमों को नहीं जानते हैं या इन नियमों को सही तरीके से लागू नहीं करते हैं, उन्हें काफी परिणाम मिल सकते हैं।