आज अधिक कर चुकाना आपकी सर्वश्रेष्ठ एएमटी रणनीति हो सकती है

जेफ्री एम। ज़िमर्मन, सीएफपी द्वारा

नेरडवालेट के एक सलाहकार से जेफ्री के बारे में और जानें

आपके साल के अंत कर योजना के दौरान, आप पाएंगे कि आप वैकल्पिक कर कर का भुगतान करने के लिए वैकल्पिक कर कर का भुगतान करने का एक वैकल्पिक तरीका है, जो नियमित कर प्रणाली के समानांतर होता है। यदि ऐसा है, तो आपको आगे के वर्षों में अपने आयकरों को कम करने पर ध्यान देना चाहिए।

आम तौर पर, आप सामान्य आय के अपने स्तर को बढ़ाकर ऐसा करेंगे जो आम तौर पर आपकी उच्चतम संघीय हाशिए कर दर पर कर लगाया जाता है। यह आपकी कर देयता के स्टिंग को कम करने के लिए एक प्रतिकूल तरीके की तरह प्रतीत हो सकता है, लेकिन जब आप एएमटी काम करते हैं और प्रत्येक टैक्स सिस्टम से जुड़े टैक्स ब्रैकेट्स पर विचार करते हैं तो यह समझ में आता है।

एएमटी कैसे काम करता है

नियमित प्रणाली के तहत, जिसमें कर योग्य आय बड़े पैमाने पर आपके ब्रैकेट को निर्धारित करती है, उच्चतम कर दर 39.6% है। एएमटी प्रणाली के तहत, उच्चतम दर 28% है। एएमटी में कम टैक्स ब्रैकेट हैं, लेकिन यह अधिक जटिल है क्योंकि आपकी कर योग्य आय में कुछ प्रकार की आमदनी, छूट और वस्तुबद्ध कटौती कारक है। आप प्रत्येक सिस्टम के तहत अपनी कर देयता निर्धारित करने के लिए अपनी नियमित संघीय कर योग्य आय (आरटीआई) और अपनी वैकल्पिक न्यूनतम कर योग्य आय (एएमटीआई) की गणना करते हैं, और फिर दोनों के उच्चतम भुगतान करते हैं।

इसलिए यदि आपको एएमटी का भुगतान करना है, तो अपनी सामान्य आय को एक निश्चित सीमा तक बढ़ाकर वास्तव में आपको दो उच्चतम दरों के निचले हिस्से का लाभ उठाने की अनुमति मिलती है। इसमें करों में कम भुगतान शामिल नहीं है; इसके बजाए, यह एएमटी सिस्टम के तहत 28% कर दर का लाभ लेने के लिए आमदनी में तेजी लाने की रणनीति है, क्योंकि नियमित आय के तहत बाद में आय में 3 9.6% की दर से उजागर होने की संभावना है।

एएमटी का भुगतान महंगा है, लेकिन यदि आप "मीठी जगह" में आते हैं तो आप अपनी आय पर इसके प्रभाव को कम कर सकते हैं। यह वह सीमा है जहां एएमटी आय 494,900 डॉलर से अधिक है - जिस बिंदु पर एएमटी छूट संयुक्त रूप से दाखिल विवाहित जोड़ों के लिए समाप्त होती है - और उस बिंदु से नीचे जिस पर एएमटी और सामान्य कर दर अभिसरण होती है।

एएमटी छूट के चरण के तरीके के कारण, आपकी प्रभावी एएमटी सीमांत दर 35% जितनी अधिक हो सकती है। लेकिन एक बार छूट पूरी तरह से चरणबद्ध हो जाने पर, आपकी एएमटी सीमांत दर 28% तक गिर जाती है और तब तक तब तक बनी रहती है जब तक आपकी आय सामान्य कर प्रणाली में वापस धकेलने के लिए पर्याप्त न हो जाए, जहां आप 39.6% भुगतान करते हैं। हम इस खिड़की का उल्लेख करते हैं, जहां एएमटी मीठे स्थान के रूप में मामूली कर दर 28% है।

यह मीठा स्थान आपकी वित्तीय स्थिति पर निर्भर करता है। यदि आप इस सीमा में हैं, और यदि आप अगले वर्षों में शीर्ष सामान्य टैक्स ब्रैकेट में होने की उम्मीद करते हैं, तो आप अपनी आय बढ़ाने के तरीकों की तलाश कर सकते हैं और उच्चतम संघीय दर की बजाय उच्चतम एएमटी दर पर कर लगा सकते हैं।

बढ़ती आय

आपकी आय में तेजी लाने के लिए 28% की उच्चतम एएमटी सीमांत दर और 39.6% की उच्चतम सामान्य दर के बीच अंतर का फायदा उठाने की रणनीति है। इसमें उच्च आय पर भविष्य में 39.6% की बजाय 28% पर टैक्स का भुगतान करने के लिए अब आय बढ़ाने का चयन करना शामिल है।

आय में तेजी लाने के दो और सामान्य तरीकों में गैर-वर्गीकृत स्टॉक विकल्प का उपयोग किया जा रहा है और पारंपरिक आईआरए संपत्तियों का आंशिक रूपांतरण रोथ आईआरए में किया जा रहा है।

गैर-वर्गीकृत स्टॉक विकल्प का प्रयोग करना

गैर-वर्गीकृत स्टॉक विकल्प प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों से भिन्न होते हैं, जिसमें आप सामान्य रूप से अनुदान मूल्य और कीमत के दौरान अंतर पर सामान्य आयकर का भुगतान करते हैं, जब आप विकल्प का उपयोग करते हैं, या सौदा तत्व।

कॉर्पोरेट अधिकारी गैर-वर्गीकृत स्टॉक विकल्पों का उपयोग करके और बिक्री करके विशेष रूप से आय में वृद्धि कर सकते हैं, विशेष रूप से जो पैसे में गहरे हैं - जिसका अर्थ है कि वर्तमान स्टॉक मूल्य आपके अनुबंध में विकल्प के व्यायाम मूल्य से ऊपर है - या जो समाप्ति के करीब हैं, या दोनों का एक संयोजन।

उदाहरण के लिए, यदि आपके पास अगले 12 महीनों में समाप्त होने वाली 5 डॉलर की व्यायाम कीमत के साथ 1,000 स्टॉक विकल्प हैं और स्टॉक वर्तमान में 105 डॉलर पर कारोबार कर रहा है, तो उन विकल्पों का अभ्यास आय में $ 100,000 का निर्माण करेगा। चूंकि विकल्प अगले 12 महीनों में समाप्त हो जाते हैं, इसलिए आपको उन्हें इस वर्ष या अगले अभ्यास करने की आवश्यकता है। यदि आप इस वर्ष 28% एएमटी ब्रैकेट में हैं, लेकिन उम्मीद है कि आपकी आय अगले वर्ष विशेष रूप से उच्च हो जाएगी - आपको एएमटी रेंज से बाहर ले जाकर शीर्ष 39.6% सामान्य आय ब्रैकेट में डाल दें - तो आपको इस साल अपने विकल्पों का उपयोग करने पर विचार करना चाहिए।

रोथ आईआरए रूपांतरण

यदि आपके पास पारंपरिक आईआरए में निवेश किया गया पैसा है, तो अपनी आय बढ़ाने के लिए उस आईआरए से रोथ आईआरए में परिसंपत्तियों का आंशिक रूपांतरण करने पर विचार करें।

पारंपरिक आईआरए में संपत्ति कर-स्थगित होती है, जिसका अर्थ है कि उस खाते में वृद्धि, ब्याज या लाभांश से होने वाले किसी भी लाभ पर होने पर कर नहीं लगाया जाता है। सामान्य आय के रूप में निकासी कर की जाती है। इसके अलावा, पारंपरिक आईआरए से अनिवार्य निकासी 70½ साल की उम्र से शुरू नहीं होनी चाहिए। इसके विपरीत, रोथ आईआरए से योग्य वितरण कर मुक्त होते हैं, और रोथ आईआरए आमतौर पर आवश्यक न्यूनतम वितरण, या आरएमडी के अधीन नहीं होते हैं।

जब आप पारंपरिक आईआरए से रोथ आईआरए में संपत्तियों को परिवर्तित करते हैं, तो उस राशि को रूपांतरण के वर्ष में कर आय माना जाता है। यदि आपके पास एक बड़ी, चल रही आय धारा है जो आप उम्मीद करते हैं, वह सेवानिवृत्ति में बनी रहेगी - जैसे कि पेंशन, रियल एस्टेट होल्डिंग्स या सेवानिवृत्ति योजना शेष से आय जो बड़े आरएमडी को ट्रिगर करेगी - और शीर्ष दरों पर कर लगाया जाएगा, तो आप शायद वर्षों के दौरान पारंपरिक आईआरए संपत्तियों के रोथ आईआरए में आंशिक रूपांतरण करें, जब आप 39.6% की शीर्ष सामान्य संघीय दर की बजाय 28% की शीर्ष एएमटी दर में हैं।

लंबे समय तक, यह रणनीति आपको अपने लिए, अपने पति / पत्नी और / या अगली पीढ़ी के लाभार्थियों के लिए रोथ आईआरए कर मुक्त में संपत्तियां बढ़ाने की अनुमति दे सकती है। परिवर्तित राशि न्यूनतम वितरण आवश्यकताओं के अधीन नहीं है। यदि आप आयकर दरों में भविष्य में वृद्धि की संभावना के बारे में चिंतित हैं, तो संपत्ति को रोथ आईआरए में ले जाने से आपको जोखिम को संभालने में मदद मिलेगी। और यदि आपको अपने सेवानिवृत्ति वर्षों में संपत्तियों को आकर्षित करने की आवश्यकता है, तो आप अतिरिक्त कर देयता के बिना ऐसा कर सकते हैं।

कर समर्थक से बात करो

ध्यान दें कि डोनाल्ड ट्रम्प के चुनाव के साथ, भविष्य में कर सुधार तालिका में हो सकता है। यदि ट्रम्प के प्रस्तावित कर परिवर्तन - जो उच्चतम नियमित कर दर में कमी और एएमटी को खत्म करने के लिए कहते हैं - अपनाया जाता है, एएमटी कर रणनीतियों अप्रचलित हो सकती है। हालांकि, केवल कांग्रेस के पास कर कानूनों को बदलने की शक्ति है, इसलिए यह निर्धारित करना अभी बाकी है कि ये परिवर्तन कितने संभावित हैं। अपनी स्थिति के लिए सर्वोत्तम कर रणनीतियों पर चर्चा करने के लिए कर पेशेवर से बात करें।

जेफ्री एम। ज़िमर्मन, सीएफपी, एक वरिष्ठ सलाहकार और मुख्य अनुपालन अधिकारी है मोज़ेक वित्तीय भागीदार.