वैकल्पिक न्यूनतम कर से बचने के लिए अपनी आय कम करना
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जेफ्री एम। ज़िमर्मन, सीएफपी द्वारा
नेरडवालेट के एक सलाहकार से जेफ्री के बारे में और जानें
यदि आपने पिछले साल संघीय वैकल्पिक न्यूनतम कर से मारा था या आपको लगता है कि आप इस वर्ष हिट हो सकते हैं, तो अब आपके कर योजना के बारे में सोचने का समय है। एएमटी से बचने के कुछ तरीके हो सकते हैं। अपने कर पेशेवर से बात करें कि आपके लिए सबसे अच्छी रणनीति के बारे में बात करें, लेकिन एएमटी से बचने का एक तरीका यह है कि आप अपनी वैकल्पिक न्यूनतम कर योग्य आय (एएमटीआई) को उस बिंदु तक कम करें जहां एएमटी सामान्य कर से कम है।
यह काम किस प्रकार करता है
एएमटी आय कर की गणना करने का एक वैकल्पिक तरीका है जो नियमित कर प्रणाली के समानांतर चलता है। नियमित प्रणाली के तहत, कर योग्य आय बड़े पैमाने पर उस टैक्स ब्रैकेट को चलाती है जिसमें आप आते हैं। मैं इसे "नियमित कर योग्य आय" (आरटीआई) कहूंगा। एएमटी के साथ, कुछ प्रकार की आमदनी, छूट और वस्तुबद्ध कटौती भी आपकी कर योग्य आय राशि में कारक है। प्रत्येक सिस्टम के तहत अपनी कर देयता निर्धारित करने के लिए आपको अपने आरटीआई और आपके एएमटीआई दोनों की गणना करनी होगी। फिर आप जो भी अधिक भुगतान करते हैं।
अपनी एएमटीआई खोजने के लिए, अपने आरटीआई की गणना करें और फिर कुछ प्रकार की आमदनी जोड़ें जो आम तौर पर शामिल नहीं हैं। उदाहरणों में प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के प्रयोग से आय, औद्योगिक राजस्व बांड पर टैक्स-छूट ब्याज - एक निश्चित प्रकार का नगरपालिका बंधन - और मूल्यह्रास शामिल है। आप संपत्ति कर, राज्य आय कर, मूल्यह्रास और गृह इक्विटी ऋण पर ब्याज जैसे कुछ कटौती भी वापस जोड़ते हैं। अंत में, जबकि चिकित्सा खर्चों के लिए कटौती की अनुमति है, एएमटी के तहत कटौती का दावा करने के लिए सीमा आरटीआई के मुकाबले ज्यादा है। इसलिए, एएमटी के तहत, आपके मेडिकल व्यय में से कम कटौती की जाएगी।
उपर्युक्त सभी एएमटी वरीयता आइटम के उदाहरण हैं। आपकी आय के सापेक्ष आपके पास वरीयता आइटम की संख्या और राशि जितनी अधिक होगी, उतनी ही अधिक संभावना है कि आप एएमटी द्वारा मारा जाए।
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- आपको जो चाहिए उससे ज्यादा भुगतान न करें।
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- सुनिश्चित करें कि आप समर्थित होंगे।
एएमटी से बचने
एएमटी से बचने में ऐसी रणनीतियों को शामिल किया जाएगा जो आपके आरटीआई और आपकी एएमटीआई या रणनीतियों को कम करते हैं जो आपके आरटीआई के सापेक्ष आपके एएमटीआई को कम करते हैं। निम्नलिखित के बारे में अपने सलाहकार से बात करें:
सेवानिवृत्ति योगदान: योग्यता सेवानिवृत्ति योजनाओं जैसे आपके 401 (के) में अपने योगदान को अधिकतम करें। योगदान आपकी समायोजित सकल आय के साथ-साथ आपकी कर योग्य आय को कम करते हैं, भले ही आप एएमटी द्वारा मारा जाए। आपके एजीआई को कम करना महत्वपूर्ण हो सकता है, क्योंकि आपकी एजीआई बढ़ती है, इसलिए वस्तुबद्ध कटौती का उपयोग करने की आपकी क्षमता धीरे-धीरे कम हो जाती है। योग्य योजना योगदान सेवानिवृत्ति के लिए आपको बचाने में भी मदद मिलती है।
विलंबित क्षतिपूर्ति: यदि आपकी कंपनी आपको एक गैर-रक्षाकृत स्थगित-मुआवजे योजना तक पहुंच प्रदान करती है - अनिवार्य रूप से नियोक्ता द्वारा समय-समय पर संपत्ति तक पहुंचने का वादा - आप योजना में आय को स्थगित करना चुन सकते हैं। मुआवजे का उल्लंघन करके, आप योजना में योगदान की गई राशि, साथ ही कोई वृद्धि, जब तक आप पैसे वापस नहीं लेते हैं, आमतौर पर जब आप अपना काम छोड़ते हैं या सेवानिवृत्त होते हैं तो कर पर रोक लगाते हैं। आमदनी को स्थगित करने का चुनाव सामान्य रूप से अगले वर्ष तक प्रभावी नहीं होता है, लेकिन यह अभी भी चालू वर्ष के लिए साल के अंत की योजना को प्रभावित कर सकता है। इस आय-कमी रणनीति के पेशेवरों और विपक्षों का वजन करने के लिए अपने सलाहकार के साथ काम करें।
मदवार कटौती: आपके द्वारा ली गई कटौती का प्रकार, संख्या और राशि यह निर्धारित करने में महत्वपूर्ण कारक हैं कि आपको एएमटी या नियमित आयकर का भुगतान करना होगा या नहीं। यदि आप एएमटी के अंतर्गत आते हैं तो कुछ वस्तुबद्ध कटौती को परिभाषित करने पर विचार करें। उदाहरण के लिए, राज्य आय कर सामान्य कर के तहत एक वस्तुबद्ध कटौती हो सकती है लेकिन एएमटी के तहत नहीं। यदि आप अनुमानित कर भुगतान कर रहे हैं, तो आपका चौथा तिमाही भुगतान जनवरी 15 से पहले या उससे पहले है। इसलिए यदि आप दिसंबर में अपनी कर स्थिति की समीक्षा करते हैं और पाते हैं कि आप वर्तमान वर्ष में एएमटी के तहत गिरने जा रहे हैं लेकिन संभवतः अगले वर्ष में नहीं, आप इस साल इसे बनाने के बजाय 1 जनवरी के बाद तक उस राज्य कर भुगतान को स्थगित करना चुनेंगे।
धर्मार्थ योगदान: यदि यह वर्ष एक असामान्य रूप से उच्च आय वर्ष है, तो आपको एएमटी में धक्का दे रहा है, सामान्य दान से बड़ा बनाने पर विचार करें। इसे कई वर्षों के धर्मार्थ योगदान के "गुच्छा" के रूप में जाना जाता है। आप सीधे ब्रोकर या ब्रोकर या सामुदायिक नींव द्वारा पेश किए गए दाता-सलाह वाले फंड के माध्यम से दान दे सकते हैं। योगदान के वर्ष में इन फंडों के लिए दान कटौती योग्य है, और एक बार दान करने के बाद, पैसा आपकी इच्छाओं के अनुसार समय के साथ धर्मार्थ संगठनों को वितरित किया जा सकता है।
प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प: प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के साथ, आपको आम तौर पर विकल्प स्ट्राइक मूल्य (आपके अनुबंध में व्यायाम मूल्य) और व्यायाम की तारीख पर स्टॉक मूल्य के बीच अंतर पर सामान्य आयकर का भुगतान नहीं करना पड़ता है। इसे सौदा तत्व के रूप में जाना जाता है। यदि आपने चालू वर्ष में आईएसओ का उपयोग और आयोजन किया है और एएमटी के अधीन होने की उम्मीद है, तो साल के अंत से पहले कुछ या सभी शेयरों को बेचने पर विचार करें।यदि आप क्वालिफाइंग होल्डिंग अवधि से पहले स्टॉक बेचते हैं - कम से कम दो साल अनुदान तिथि से और कम से कम एक वर्ष व्यायाम की तारीख से - बिक्री के परिणाम अयोग्य स्वभाव में होते हैं। यह राजस्व का हिस्सा सौदा तत्व आरटीआई के लिए जिम्मेदार बनाता है, एएमटी वरीयता आइटम नहीं।
यदि आप एएमटी को कम करने में मदद करने के लिए एक अयोग्य स्वभाव करने जा रहे हैं, तो आपको अभ्यास के समान वर्ष में इसे करना होगा। यदि आप व्यायाम के वर्ष के बाद कैलेंडर वर्ष में स्टॉक बेचते हैं, लेकिन आप क्वालीफाइंग होल्डिंग अवधि को पूरा करने से पहले एक आईएसओ का अभ्यास एएमटी, व्यायाम के वर्ष में और सामान्य आयकर कार्यक्रम दोनों को ट्रिगर कर सकते हैं।
यदि आप वर्तमान कैलेंडर वर्ष के अंत में पाते हैं कि आप एएमटी के अधीन हैं, और आपने आईएसओ के प्रयोग के माध्यम से खरीदे गए स्टॉक को जारी रखने का फैसला किया है, तो सुनिश्चित करें कि आपके पास पर्याप्त धनराशि अलग है (विशेष रूप से, एक अयोग्य स्वभाव के रूप में स्टॉक बेचने के बिना अपने कर बिल का भुगतान करें या अन्य अल्पकालिक दायित्वों को पूरा करें)।
अन्य रणनीतियों: आपको एएमटी और नियमित कर प्रणाली के तहत अपने कर के बोझ को कम करने के अन्य तरीकों की भी तलाश करनी चाहिए। उदाहरण के लिए, आप टैक्स-फ्री नगरपालिका बांड (लेकिन औद्योगिक राजस्व बांड से परहेज) में कर योग्य बांड की बजाय निवेश कर सकते हैं, या आप अपने वेतन को कम करने में मदद के लिए अपने नियोक्ता की प्रीटेक्स मेडिकल-कटौती योजना में नामांकन कर सकते हैं।
देरी मत करो
एएमटी जोखिम के अपने स्तर का आकलन करने के लिए अपने कर पेशेवर और वित्तीय सलाहकार से मिलें और इससे बचने या प्रभाव को कम करने के तरीके खोजें। नवंबर या दिसंबर के शुरू में साल की अंत कर योजना बनाने की बैठक के लिए नियुक्ति करें। तब तक, आपको एक अच्छी तरह से अच्छा विचार होगा कि आपकी आय, वस्तुबद्ध कटौती और वरीयता वस्तुओं के संपर्क में वर्ष के लिए कैसा लगेगा और कर वर्ष समाप्त होने से पहले आप और क्या कर सकते हैं।
जेफ्री एम। ज़िमर्मन, सीएफपी, एक वरिष्ठ सलाहकार और मुख्य अनुपालन अधिकारी है मोज़ेक वित्तीय भागीदार.
