न्यू एसईसी व्हिस्टलब्लॉवर प्रोग्राम को समझना: अमेरिकी इतिहास में सबसे बड़ा व्हिस्टलब्लॉइंग पुरस्कारों को तोड़ना

सुसान लियोन द्वारा

लगता है कि आप प्रत्येक अप्रैल में आईआरएस से ओह-इतनी प्रतिष्ठित टैक्स रिफंड चेक प्राप्त करते समय बहुत उत्साहित हो जाते हैं? उस औसत $ 3,000 की धनवापसी $ 104 मिलियन डॉलर की तुलना में दूध की धनराशि है, आईआरएस ने सिर्फ पूर्व यूबीएस बैंकर ब्रैडली बर्ककेफेल्ड को एक whistleblowing informant के रूप में अपनी भूमिका के लिए भुगतान किया, जिन्होंने आईआरएस मूल्यवान अंदरूनी सूचना प्रदान की जिसके परिणामस्वरूप यूबीएस के साथ एक विशाल निपटान हुआ। लेकिन आईआरएस व्हिस्टलब्लॉवर प्रोग्राम पहेली का सिर्फ एक टुकड़ा है - और यह धीमा, पुराना और जंगली है, विवादास्पद उल्लेख नहीं है।

राष्ट्रीय स्तर पर हमारी धोखाधड़ी रिपोर्टिंग प्रणाली में सुधार के लिए, अमेरिकी इतिहास में सबसे बड़े वित्तीय सुधार बिलों में से एक 2010 डोड-फ्रैंक अधिनियम ने सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन (एसईसी) के भीतर देश के नए कार्यालय को व्हिस्टलब्लॉवर की स्थापना करने की कोशिश की अधिक। यह कार्यक्रम मौजूदा व्हिस्टलब्लॉवर कार्यक्रमों के ऊपर और उससे आगे जाने का प्रयास करता है, जिससे व्हिस्टलब्लॉवर को वित्तीय प्रोत्साहन और प्रतिशोध से सुरक्षा दोनों के साथ प्रतिभूति धोखाधड़ी की रिपोर्ट करने की इजाजत मिलती है, क्या उनकी टिप सफल होनी चाहिए।

डोड-फ्रैंक ने विशेष रूप से प्रतिभूति धोखाधड़ी पर ध्यान केंद्रित करके whistleblowing के एक नए युग में शुरुआत की है। आईआरएस कानून के तहत, Birkenfeld को रिकॉर्ड-सेटिंग इनाम प्राप्त हो सकता था, लेकिन उसे चालीस महीने की जेल की सजा और मामले की शुरुआत से पांच साल का इंतजार करना पड़ा। क्या उसने एसईसी के नए कार्यक्रम के तहत धोखाधड़ी की सूचना दी थी?

सीटी झटका कौन कर सकता है?

एक whistleblower कोई भी व्यक्ति है जो एक संस्थान (निजी या सार्वजनिक) में दुर्व्यवहार या धोखाधड़ी की रिपोर्ट करता है। संघीय सरकार ने 1800 के दशक से व्हिस्टलब्लॉवर के अधिकारों और सुरक्षा को सुरक्षित करने की मांग की है। गृहयुद्ध युग के दौरान, कई सरकारी ठेकेदारों ने अनुबंध पर पहले सहमत होने के लिए चार्ज करने के लिए गैर-कार्यात्मक उपकरण प्रदान करने से "झूठा दावा" करने का कार्य किया। धोखाधड़ी के इन कृत्यों से 1863 के झूठे दावों के अधिनियम को पारित किया गया जिसे "लिंकन लॉ" के नाम से भी जाना जाता है, उदाहरण के अनुसार कि व्हिस्टलब्लॉवर किसी भी मौद्रिक जुर्माना के हिस्से के हकदार है जो सीटी के बल के परिणामस्वरूप होता है।

डोड-फ्रैंक वॉल स्ट्रीट सुधार और उपभोक्ता संरक्षण अधिनियम:

विशेष रूप से प्रतिशोध से सुरक्षा के साथ वित्तीय क्षेत्र में विशेष व्हिस्टलब्लॉवर प्रोत्साहन बनाने के कई प्रयास किए गए हैं, जो डोड-फ्रैंक अब सबसे अच्छा करता है:

• अधिनियम के धारा 9 22 ने (1) वित्तीय मुआवजे के साथ-साथ (2) आपराधिक जुर्माना से कानून के तहत सुरक्षा सहित whistleblowers लाने के लिए महत्वपूर्ण प्रोत्साहन दिए।
• वे लोग जो सिक्योरिटीज धोखाधड़ी पर एसईसी या डीओजे को मूल्यवान जानकारी की रिपोर्ट करते हैं जैसे कि अंदरूनी व्यापार, धोखाधड़ी, मनी लॉंडरिंग, और आगे के किसी भी बस्तियों का 30% तक का हकदार है जिसके परिणामस्वरूप 1 मिलियन डॉलर से अधिक भुगतान किए गए भुगतान होते हैं।
• एसईसी व्हिस्टलब्लॉवर कार्यक्रम के पहले प्राप्तकर्ता को 21 अगस्त, 2012 को $ 50,000 का भुगतान प्राप्त हुआ; एक आधिकारिक प्रेस विज्ञप्ति जारी की गई जुर्माना राशि का 30% दर्शाती है।

आईआरएस बनाम एसईसी:

इस बीच, चीजों के आईआरएस पक्ष पर, Birkenfeld की अपनी गिरफ्तारी और बाद में भुगतान हाल ही में कॉर्पोरेट दुर्व्यवहार में संघीय जांच की हाल ही में एक मामला था। संख्याओं द्वारा Birkenfeld का इनाम:

• Birkenfeld विभिन्न स्विस बैंकों में काम करने में 15 साल बिताए। यह यूबीएस के लिए काम करने के दौरान अपने समय के दौरान था जब उन्हें एहसास हुआ कि बैंक स्पष्ट रूप से आईआरएस के साथ किए गए समझौते की शर्तों का उल्लंघन कर रहा था।
• 2005 में, Birkenfeld ने यूबीएस में आंतरिक अधिकारियों को बैंकिंग विशालकाय प्रथाओं के बारे में अपनी चिंताओं की सूचना दी। Birkenfeld उस साल बाद में अपनी स्थिति से इस्तीफा दे दिया।
• यूबीएस में आंतरिक रूप से जांच के साथ कई असफल प्रयासों के बाद, Birkenfeld 2007 में न्याय विभाग (डीओजे) के अधिकारियों से मुलाकात की।
• Birkenfeld द्वारा प्रदान की गई जानकारी एक डीओजे जांच चला गया जिसने यूबीएस के खिलाफ $ 780 मिलियन जुर्माना लगाया। जुर्माना गैरकानूनी कर-उत्पीड़न प्रथाओं को प्रोत्साहित करने में बैंक को लागू करने वाले एक चल रहे मामले का परिणाम था।
• यूबीएस ने जुर्माना अदा किया और लगभग 4,500 खाताधारकों की पहचान आईआरएस से करों को रोकने के संदेह से पता चला।
• Birkenfeld सरकार को धोखा देने के षड्यंत्र की एक गिनती के लिए दोषी ठहराया और 200 9 में 40 महीने की जेल की सजा सुनाई गई थी।
• Birkenfeld की वर्तमान स्थिति: जेल से बाहर, घर बंधन के तहत, और $ 104 मिलियन अमीर।

विशेषज्ञ राय: Whistleblowing के लिए अगला क्या है?

एसईसी के तहत स्थापित डोड-फ्रैंक अधिनियम का व्हिस्टलब्लॉवर प्रोग्राम संघीय व्हिस्टलब्लॉवर कार्यक्रमों को मजबूत और तेज करने का सबसे हालिया प्रयास है। जबकि डीओजे, एसईसी, और आईआरएस अपने स्वयं के whistleblowing कार्यक्रमों को आगे बढ़ाने के लिए जारी है, इस तरह के सूचनार्थियों के लिए उचित प्रतिशोध और परिणामों के बारे में बहस पर गुस्सा आता है।

हम विशेषज्ञों से पूछते हैं: क्या एसईसी का नया कार्यक्रम काम कर रहा है, और क्या यह पुराने आईआरएस कार्यक्रम से बेहतर है?

• ईवा मैरी कार्नी, साथी आरके और ओ एलएलपी और एसईसी में पूर्व सहायक जनरल काउंसिल, अज्ञात रूप से एसईसी को धोखाधड़ी की रिपोर्ट करने में सक्षम होने के फायदे पर प्रकाश डाला गया है:

"एसईसी द्वारा कार्यान्वित डोड-फ्रैंक व्हिस्टलब्लॉवर कार्यक्रम एक वकील के माध्यम से एसईसी को अज्ञात रिपोर्टिंग का स्पष्ट लाभ प्रदान करता है। यह आईआरएस व्हिस्टलब्लॉवर कार्यक्रम का एक स्पष्ट घटक नहीं है और मुझे विश्वास है कि कार्यक्रम बहुत आकर्षक बना देगा। यह असामान्य व्यक्ति है जो ऐसा करने पर रिपोर्ट करेगा यदि इसका मतलब है कि उसका काम जोखिम में होगा या कार्यस्थल उत्पीड़न, या अन्य सूक्ष्म प्रतिशोध का नतीजा होगा - इसलिए गलत तरीके से गलत काम करने के संदेह की रिपोर्ट करने की क्षमता महत्वपूर्ण है।

इसके अलावा, चिंता का जिक्र करते हुए कई आवाजों के जवाब में एसईसी इस कार्यक्रम को लागू करने वाले नियमों को नहीं लिखता है जो आंतरिक अनुपालन कार्यक्रमों को प्रभावी ढंग से कमजोर करते हैं और अप्रासंगिक सिस्टम बनाते हैं जिन्हें कंपनियों ने उल्लंघन, पहचान और उल्लंघन को सही करने के लिए डिज़ाइन किया है, एसईसी के व्हिस्टलब्लॉवर नियम प्रोत्साहित करते हैं (लेकिन आवश्यकता नहीं है) आंतरिक रिपोर्टिंग। अन्य whistleblower शासन - उदाहरण के लिए, झूठा दावा अधिनियम और आईआरएस whistleblower कानून - आंतरिक रूप से रिपोर्टिंग के लिए स्पष्ट रूप से प्रोत्साहन प्रदान नहीं करते हैं।

डोड-फ्रैंक व्हिस्टलब्लॉवर कार्यक्रम का लक्ष्य धोखाधड़ी का पता लगाने और रोकना है। कार्यक्रम कंपनियों और सलाहकार फर्मों (मेरे ग्राहक आधार) के लिए एक ड्राइवर रहा है जो कर्मचारियों को आंतरिक रूप से आगे आने और अनुपालन चिंताओं की रिपोर्ट के साथ जल्द से जल्द आने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए पहले से कहीं अधिक करने के लिए किया गया है। तो उस सम्मान में मुझे लगता है कि यह काम कर रहा है। संगठन अपनी आंतरिक व्हिस्टलब्लॉवर कार्यक्रमों में सुधार कर रहे हैं, जिसमें उनकी चिंताओं की जांच शामिल है - वे जमीन पर चल रहे मुद्दों पर अधिक ध्यान से काम कर रहे हैं। साथ ही वे कर्मचारियों को आंतरिक रूप से और प्रारंभिक आधार पर अनुपालन चिंताओं को बढ़ाने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए महत्वपूर्ण रूप से अधिक संदेश भेज रहे हैं। वे कर्मचारी अनुपालन चिंताओं के संचालन की निष्पक्षता और पूर्णता को संप्रेषित करने पर ध्यान केंद्रित कर रहे हैं, इस प्रक्रिया के विनिर्देशों को बताते हुए, इसलिए इसके बारे में कोई रहस्य नहीं है, और यह स्पष्ट कर रहा है कि आंतरिक रूप से गलत तरीके से रिपोर्ट करने वालों के खिलाफ प्रतिशोध बर्दाश्त नहीं किया जाएगा।"

• टॉम डेविन, कानूनी निदेशक सरकारी जवाबदेही परियोजना, बताता है कि एसईसी ने उद्योग प्रतिशोध से सीटी की रक्षा करके व्हिस्टलब्लॉवर कार्यक्रमों के स्वर्ण मानक को कैसे कार्यान्वित किया है:

"हालांकि यह अभी भी बहुत जल्द बताने के लिए है कि कार्यक्रम के परिणामस्वरूप करदाताओं को कितना बचाया जाएगा, एसईसी ने तीव्र उद्योग दबाव के बावजूद व्हिस्टलब्लॉवर की रक्षा के लिए संतुलित नियमों की स्थापना की है। इस कार्यक्रम के तहत प्रकटीकरण की दरें आसमान से उछल गई हैं।

एसईसी का व्हिस्टलब्लॉवर प्रोग्राम आईआरएस द्वारा पहले स्थापित किए गए एक से बहुत अलग है क्योंकि यह प्रतिशोध के खिलाफ सुरक्षा प्रदान करता है, जो आईआरएस कार्यक्रम नहीं करता है। डोड-फ्रैंक कार्यक्रम में सबसे अच्छा अभ्यास व्हिस्टलब्लॉवर संरक्षण है, जबकि यदि आप आईआरएस द्वारा बर्कनफेल्ड के हालिया भुगतान को देखते हैं, तो न्याय विभाग ने भी उनकी भागीदारी के लिए मुकदमा दायर किया। डोड-फ्रैंक में तीन व्हिस्टलब्लॉवर विरोधी प्रतिशोध वर्ग हैं, और इसके सर्वोत्तम अभ्यास अधिकार इस सब को कवर करते हैं।"

• प्रोफेसर लैरी हमर्मेश, प्रोफेसर Widener कानून और डेलावेयर कॉरपोरेट एंड बिजनेस लॉ संस्थान के निदेशक, तर्क देते हैं कि एसईसी कार्यक्रम प्रतिस्पर्धी हितों के बीच उचित संतुलन के रूप में स्थापित किया गया था, लेकिन यह जानना बहुत जल्द है कि यह पुराने कार्यक्रमों की तुलना में बेहतर काम करेगा या नहीं:

"स्पष्ट रूप से एक चीज जिसे कांग्रेस ने देखा और तय करना चाहता था, वह कॉर्पोरेट दुर्व्यवहार करने वाले सीटों के लिए अपर्याप्त प्रोत्साहन प्रणाली थी। इसलिए उन्होंने प्रभावी ढंग से 'गाजर' को पकड़ने का फैसला किया - जो कुछ भी जानकारी प्रदान की गई थी, उसके परिणामस्वरूप बकाया धन का एक हिस्सा।

बड़ा सवाल यह है कि यह कैसे आंतरिक कॉर्पोरेट शिकायत और रिपोर्टिंग कार्यक्रमों के साथ पहले से ही बातचीत करेगा। फर्मों को डर था कि एसईसी कार्यक्रम अपनी पाल से हवा निकाल लेगा, लेकिन इसके बजाय कार्यक्रम वास्तव में आंतरिक प्रथाओं को मजबूत कर सकता है क्योंकि एक ही व्यक्ति आंतरिक रूप से और एसईसी दोनों की रिपोर्ट कर सकता है। आयोग ने दो तंत्रों को सुसंगत बनाने के लिए उनके बीच एक उचित संतुलन स्थापित करने के लिए एक सराहनीय नौकरी की। हमने अब दो दावों को संबोधित किया है लेकिन एसईसी ज्यादा नहीं कह सकता है कि प्रोग्राम व्हिस्टलब्लॉवर नाम से गुमराह किए बिना काम कर रहा है।"

• प्रोफेसर रिचर्ड मोबर्ली, एसोसिएट डीन में नेब्रास्का स्कूल ऑफ लॉ विश्वविद्यालय, मजबूत प्रतिशोध संरक्षण के साथ-साथ वित्तीय प्रोत्साहन दोनों प्रदान करने में डोड-फ्रैंक द्वारा स्थापित एसईसी कार्यक्रम के अद्वितीय पहलुओं को नोट करता है:

"डोड-फ्रैंक आईआरएस और झूठे दावे अधिनियम की तुलना में एक अलग प्रकार के धोखाधड़ी को संबोधित करना चाहता है; जबकि क्रमशः कर चोरी और सरकारी धोखाधड़ी पर ध्यान केंद्रित करने वाले, डोड-फ्रैंक द्वारा स्थापित नया एसईसी कार्यक्रम विशेष रूप से प्रतिभूति धोखाधड़ी को संबोधित करता है। एफसीए की ऐतिहासिक सफलता के आधार पर मॉडलिंग किया गया (इस बीच आईआरएस पर्याप्त नहीं होने के लिए आग लग रहा था), डोड-फ्रैंक रिपोर्टिंग धोखाधड़ी के लिए वित्तीय प्रोत्साहन दोनों प्रदान करता है जबकि रिपोर्ट करने वालों के लिए प्रतिशोध सुरक्षा भी बढ़ाता है।

डोड-फ्रैंक आगे बढ़ता है, हालांकि, विशेष रूप से युक्तियों की जांच के लिए व्हिस्टलब्लॉवर का कार्यालय स्थापित करके; नौकरशाही में खोने से युक्तियों को रोकने के लिए एक विशिष्ट आधारभूत संरचना और बजट है। मेरे विचार में, यह महत्वपूर्ण है कि सुझावों को सुनने के अवसरों को बढ़ाने के लिए सीधे एसईसी तक पहुंचें। इसके अलावा, मुझे लगता है कि बढ़ते सबूत हैं कि विरोधी प्रतिशोध सुरक्षा आवश्यक थी लेकिन आगे की गुणवत्ता की जानकारी लाने में पर्याप्त नहीं है, और आशा है कि यह नया कार्यक्रम दोनों को गठबंधन करेगा।"

• कानून और मूल्यों के हेरोल्ड ए एंडरसन के प्रोफेसर प्रोफेसर जेफ्री रैप लॉलेडो कॉलेज ऑफ लॉ विश्वविद्यालय, एसईसी, आईआरएस और एफसीए व्हिस्टलब्लॉवर कार्यक्रमों के बीच महत्वपूर्ण अंतरों पर ध्यान आकर्षित करता है:

"एसईसी (डोड-फ्रैंक) और आईआरएस कार्यक्रमों के बीच दो मतभेद सामने आते हैं।सबसे पहले, डोड-फ्रैंक व्हिस्टलब्लॉवर पुरस्कार एक प्रतिभूति धोखाधड़ी गलत करने वाले के खिलाफ लगाए गए स्वीकृति के स्तर के आधार पर ट्रिगर किए जाते हैं। झूठे दावे अधिनियम (एफसीए) और आईआरएस कार्यक्रम दोनों धोखाधड़ी के स्तर से जुड़े हुए हैं। एफसीए के मामले में, एक व्हिस्टलब्लॉवर के लिए इनाम कमाने के लिए आवश्यक न्यूनतम स्तर का धोखाधड़ी नहीं होती है (हालांकि जब तक धोखाधड़ी वकील के समय की गारंटी देने के लिए पर्याप्त नहीं है, तो यह संभावना नहीं है कि कोई सूट होगा)। आईआरएस कार्यक्रम के मामले में, आवश्यक धोखाधड़ी के न्यूनतम स्तर की आवश्यकता होती है। लेकिन डोड-फ्रैंक कार्यक्रम एसईसी द्वारा प्राप्त स्वीकृति के स्तर से जुड़ा हुआ है।

दो प्रभाव हैं - सबसे पहले, हमें अंतिम समाधान के लिए इंतजार करना होगा कि यह स्वीकृति क्या होगी; दूसरा, दो अन्य की तुलना में डोड-फ्रैंक कार्यक्रम, धोखाधड़ी की गंभीरता के लिए व्हिस्टलब्लॉवर प्रोत्साहनों को बारीकी से संरेखित नहीं करता है। एसईसी मामलों के लिए प्रतिबंधों में $ 1 मिलियन से भी कम के लिए निपटना आम बात है, और एसईसी अक्सर अपराधियों को मंजूरी देने के लिए अन्य, गैर मौद्रिक दृष्टिकोण का उपयोग करता है।

मीडिया में जो मैंने देखा है, उसके आधार पर, एसईसी को डोड-फ्रैंक से पहले की तुलना में अब तक की गुणवत्ता की अधिक संख्या प्राप्त हो रही है। इस अर्थ में, कानून के अस्तित्व ने सरकार के ध्यान में जानकारी लाने के लिए whistleblowers के उत्साह को बदल दिया है। मुझे लगता है कि हम अपेक्षाकृत कुछ भुगतान करेंगे, लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि कानून काम नहीं कर रहा है।

कांग्रेस को डोड-फ्रैंक कार्यक्रम का विस्तार करने पर विचार करना चाहिए और एसईसी को शामिल होने के बावजूद मुकदमा दायर करने के लिए झूठे दावे अधिनियम के संदर्भ में उनके पास क्वि टॉम की तरह है। मुझे चिंता है कि एसईसी whistleblowers के लिए एक रोडब्लॉक रह सकता है - हालांकि मेरी प्रारंभिक भावना अब तक है कि एसईसी जनादेश ले रहा है डोड-फ्रैंक ने इसे गंभीरता से दिया है। मैं यह भी देखना चाहूंगा कि एसईसी को बाउंटी पुरस्कारों का भुगतान करने के लिए विवेकाधिकार दिया जाए, भले ही प्रतिबंधों में $ 1 मिलियन से कम प्राप्त हो।"