नए नियम, पुराने आईआरएस - इस कर-फाइलिंग सत्र को याद रखना क्या है

रिचर्ड एम। रोसो द्वारा

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अमेरिकी करदाता राहत अधिनियम 2012 (एटीआरए) ने 200,000 डॉलर या उससे अधिक कमाई करने वाले व्यक्तियों के लिए योजना चुनौतियों का निर्माण किया है।

जब कर-बचत रणनीतियों की बात आती है तो आपको वित्तीय भूमि खानों पर नेविगेट करने की आवश्यकता होगी। आपकी कमाई के आधार पर आप सामान्य आय, लाभांश और पूंजीगत लाभ पर उच्च कर दरों के साथ मजदूरी और शुद्ध निवेश आय पर नए चिकित्सा करों के अधीन हो सकते हैं। आइटमकृत कटौती का संभावित चरण-बाहर अब निपटने के लिए एक और कर बाधा है।

अकेले $ 400,000 से अधिक कमाई करने वाले एकल और $ 450,000 से अधिक कमाई करने वाले विवाहित जोड़ों को सबसे कठिन मारा जाएगा क्योंकि 2012 में 35% से ऊपर की 39% की शीर्ष सीमांत कर दर का सामना करना पड़ता है। इसके ऊपर 9.9% मेडिकेयर विवाहित फाइलिंग संयुक्त रूप से $ 250,000 से अधिक अर्जित आय पर surtax, एकल फाइलर्स के लिए $ 200,000 संयुक्त रूप से।

इस समूह के लिए एक और झटका दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ और लाभांश कर दरों में 15% से 20% की वृद्धि है। इसके अलावा, शुद्ध निवेश आय पर 3.8% मेडिकेयर कर में 2012 की तुलना में दरों को 23.8% तक लाने की क्षमता है - कुल 5 9% की वृद्धि।

साथ ही, आइटम कटौती का चरण-वापसी वापस आ गया है। "पीस सीमा" कहा जाता है, यह कुल एजीआई थ्रेसहोल्ड पर अतिरिक्त आय का 3% कम या कर योग्य वर्ष के लिए स्वीकार्य मदों की कटौती की 80% की कुल कटौती घटा देता है। $ 250,000 (व्यक्तिगत) या $ 300,000 (विवाहित जोड़े) की समायोजित सकल आय वाले लोग कमी को गति देंगे। सूत्र जटिल है और एक योग्य कर सलाहकार के साथ चर्चा की जानी चाहिए।

जाहिर है, जो लोग $ 400,000 या उससे अधिक कमाते हैं वे एटीआरए द्वारा सबसे ज्यादा चोट पहुंचाने जा रहे हैं।

वित्तीय योजना उन लोगों के लिए जटिल है जो $ 200,000 और $ 450,000 के बीच बनाते हैं क्योंकि आय की घटनाओं की एक श्रृंखला निवेश अधिभारों के साथ-साथ आइटम कटौती के चरण-दर-चरण को भी ट्रिगर कर सकती है। एक को एक ऐसी रणनीति बनाने के लिए एक जानकार वित्तीय योजनाकार और कर सलाहकार के साथ संयुक्त रूप से काम करने की आवश्यकता होगी जो ट्रिगर्स को कम या स्थगित कर सकता है।

यहां कई कर-बचत विचार हैं जो 2014 (और उससे परे) में आपकी सहायता कर सकते हैं।

1)। लक्षित निवेश प्लेसमेंट पहले से कहीं अधिक महत्वपूर्ण है। विशेष रूप से उच्चतम हाशिए कर ब्रैकेट वाले लोगों के लिए जो लाभांश, निवेश आय और पूंजीगत लाभ पर एक बड़ा कर काटने का अनुभव करेंगे।

कर योग्य बांड, रीयल इस्टेट निवेश ट्रस्ट और उच्च उपज वाले लाभांश स्टॉक जैसे सामान्य आय उत्पादन निवेश आईआरए और कंपनी सेवानिवृत्ति खातों जैसे कर-स्थगित खातों के स्वामित्व में होना चाहिए। उन लोगों के लिए जो $ 400,000 से कम कमाते हैं, लाभांश 15% कर दर पर बने रहेंगे, हालांकि 200,000 डॉलर (एकल फाइलर्स) और $ 250,000 (संयुक्त रूप से विवाहित फाइलिंग) से समायोजित सकल आय वाले लोगों को अभी भी शुद्ध निवेश आय पर 3.8% मेडिकेयर योगदान कर का सामना करना पड़ सकता है ।

इष्टतम प्लेसमेंट (कर योग्य बनाम कर-स्थगित खातों) निर्धारित करने के लिए म्यूचुअल फंडों की कर दक्षता के लिए जांच की जानी चाहिए। आपका वित्तीय साझेदार कर-समायोजित रिटर्न और संभावित पूंजीगत लाभ एक्सपोजर के लिए फंड विकल्पों की जांच करने में आपकी सहायता कर सकता है। कम अनुकूल कर क्षमता वाले म्यूचुअल फंड को यदि संभव हो तो टैक्स-आश्रय खातों में खरीदा और रखा जाना चाहिए।

नगरपालिका बांड और मास्टर सीमित भागीदारी कर योग्य खातों में आकर्षक रहती है। एक्सचेंज ट्रेडेड फंड जो कम महंगे होते हैं और आम तौर पर म्यूचुअल फंड की तुलना में अधिक कर कुशल होते हैं वे कर योग्य ब्रोकरेज खातों में बेहतर होंगे।

2)। वार्षिकियां और स्थायी जीवन बीमा पर विचार किया जाना चाहिए।आम तौर पर, वार्षिकियां निवेश आय और / या लाभांश और पूंजीगत लाभ के कर स्थगित करने की अनुमति देती हैं, जो कंपनी के सेवानिवृत्ति योजना योगदान को अधिकतम करने के बाद अनुकूल बचत विकल्पों की मांग करने वाले उच्च कर ब्रैकेट व्यक्तियों के लिए फायदेमंद हो सकता है।

नकद या स्थायी जीवन बीमा अधिक विचार हो सकता है क्योंकि धन की एक बड़ी राशि जमा हो सकती है और कराधान से आश्रय हो सकता है। जिन लोगों को बीमा की आवश्यकता होती है, उनके लिए एटीआरए ने पूरे जीवन बीमा को टर्म कवरेज की तुलना में उच्च हाशिए वाले टैक्स ब्रैकेट में व्यक्तियों के लिए एक अधिक आकर्षक विकल्प बना दिया है।

3)। सेवानिवृत्ति योजना योगदान शुरू या बढ़ाएं। यदि आप स्व-नियोजित हैं और सेवानिवृत्ति योजना शुरू नहीं हुई है, तो एक एसईपी-आईआरए पर विचार करें जिसे मैं "मांसपेशियों के साथ आईआरए" कहता हूं। 2013 के लिए, एक नियोक्ता (आप) आपके कर्मचारी (आप फिर से) में योगदान दे सकता है कर्मचारी के सकल मुआवजे का 25% (आपकी शुद्ध समायोजित स्व-रोजगार आय का 20%) या $ 51,000 का। आप 15 अप्रैल, 2014 की आईआरएस कर फाइलिंग की अंतिम तिथि में योगदान दे सकते हैं।

स्व-नियोजित व्यक्तियों के लिए एसईपी योगदान "उपरोक्त" कटौती हैं। उन्हें सकल आय से समायोजित सकल आय पर पहुंचने के लिए कटौती की जाती है और उन्हें वस्तुबद्ध करने की आवश्यकता नहीं होती है। इसलिए वे उच्च सीमांत करों और संभवतः 3.8% surtax के काटने को कम करने के लिए प्रभावी हैं।

अधिकतम प्रभाव के लिए, एक परिभाषित लाभ योजना या एकल 401 (के) पर विचार करें यदि आप स्थिर नकद प्रवाह (वार्षिक वित्त पोषण बनाए रखने के लिए) या उच्च आय वाले एकमात्र मालिक के साथ व्यवसाय स्वामी हैं। परिभाषित लाभ योजनाएं शक्तिशाली हैं; उच्च कमाई स्व-नियोजित व्यक्ति उन्हें सालाना छह आंकड़े ($ 200,000 से अधिक) के साथ वित्त पोषित कर सकते हैं।

यदि आप एक कर्मचारी हैं, तो आगे बढ़ने के लिए अपनी 401k या कंपनी सेवानिवृत्ति योजना योगदान बढ़ाने के लिए देखें। 2014 के लिए आपकी वार्षिक वित्त पोषण सीमा $ 17,500 है।वे 50 वर्ष और अधिक $ 5,500 कैच-अप योगदान करने में सक्षम हैं। योगदान "उपरोक्त पंक्ति" कटौती भी माना जाता है।

4). अब घर कार्यालय कटौती के लिए सरलीकृत विकल्प उपलब्ध है। गृह कार्यालय कटौती का पता लगाने में एक चुनौती रही है। मानक संस्करण घर के कार्यालय में कटौती के रूप में उपयोग किए जाने वाले आपके घर के हिस्से को आवंटित बंधक ब्याज सहित प्रमोटेड व्यय की गणना करने पर आधारित है।

आईआरएस (2013 में शुरू) द्वारा पेश किया गया नया सरलीकृत विकल्प नाटकीय रूप से रिकॉर्ड को कम कर सकता है। यह $ 1,500 तक कटौती को सीमित करता है हालांकि गणना बहुत सरल है: यह 300 वर्ग फुट तक व्यापार के लिए उपयोग किए जाने वाले $ 5 वर्ग फुट के घर पर आधारित है।

याद रखें - आपको नियमित रूप से व्यवसाय के लिए अपने घर का हिस्सा नियमित रूप से उपयोग करना होगा और आपको यह दिखाना चाहिए कि आप अपने घर को व्यापार के अपने मुख्य स्थान के रूप में उपयोग करते हैं। विवरण के लिए आईआरएस प्रकाशन 587 देखें।

5)। कर-हानि की कटाई प्रभावी हो सकती है। यदि आप 3.8% मेडिकेयर टैक्स के अधीन हैं, जो शुद्ध निवेश आय के कम या 200,000 डॉलर (एकल फाइलर्स) या $ 250,000 (संयुक्त रूप से विवाहित फाइलिंग) से संशोधित सकल आय पर लागू होता है, कर-हानि की कटाई प्रयास के लायक है। पूंजी लाभ को ऑफसेट करने के लिए पूंजीगत हानि बेचने के लिए पूरे वर्ष अपने कर बिल को कम करने के लिए जांच की जानी चाहिए।

6)। एक "सर्जिकल" रोथ रूपांतरण प्रक्रिया पर विचार करें। यदि आप वर्तमान में 25% सीमांत कर ब्रैकेट में हैं और भविष्य में 28-39.6% मामूली कर दरों पर होने की उम्मीद कर रहे हैं, तो यह एक शेड्यूल तैयार करने योग्य है जहां पारंपरिक आईआरए से रोथ रूपांतरण IRA तक लक्षित राशि का रूपांतरण किया जाता है। हर साल। यह प्रक्रिया संशोधित समायोजित सकल आय में जोड़ने के अंतिम प्रभाव को कम कर सकती है, जो कि शुद्ध निवेश आय पर 3.8% सरटैक्स को ट्रिगर कर सकती है क्योंकि रोथ आईआरए से निकासी कर मुक्त है। साथ ही, कर मुक्त खातों को टैप करने का विकल्प होने से सेवानिवृत्ति के माध्यम से लचीली, कर प्रभावी वितरण रणनीतियों की अनुमति मिल सकती है। प्रत्येक वर्ष कनवर्ट करने के लिए आईआरए से कितना बनाना है, यह निर्धारित करने के लिए अपने कर सलाहकार के साथ मिलकर काम करना सर्वोत्तम है। आप कर योग्य आईआरए डिस्ट्रीब्यूशन को उच्च टैक्स ब्रैकेट में धकेलने या आइटमकृत कटौती से बाहर होने की संभावनाओं को बढ़ाने के लिए नहीं चाहते हैं।

7)। "सेवानिवृत्त-स्मार्ट" वितरण रणनीतियों पर विचार करें। यदि आपके पास आईआरए, कंपनी सेवानिवृत्ति खाते, वार्षिकियां, स्टॉक विकल्प या ब्रोकरेज खाते हैं, तो सेवानिवृत्ति में पेचेक को फिर से बनाने के लिए कर-प्रभावी रणनीति की योजना बनाना बेहद चुनौतीपूर्ण हो सकता है, खासकर एटीआरए के चेहरे में।

कर-स्थगित खातों से 70 ½ (आवश्यक न्यूनतम वितरण आयु) और थकाऊ कर योग्य खातों तक धन वापस लेने की प्रतीक्षा करना सबसे महंगा गलती हो सकती है। एक लचीली वितरण विधि बनाने के लिए, एक सेवानिवृत्ति से पहले और उसके दौरान एक योग्य वित्तीय योजनाकार और कर रणनीतिकार के साथ मिलकर काम करना आपको सबसे कर-कुशल नीचे पंक्ति परिणाम प्रदान करेगा।