एक संघीय कर ग्रहणाधिकार संलग्नक के साथ अपनी असली संपत्ति बेचना

माइकल रूड द्वारा

Investmentmatome के एक सलाहकार पूछो माइक के बारे में और जानें

अनुभवी अचल संपत्ति एजेंटों, एस्क्रो अधिकारियों और अन्य कर पेशेवरों सहित कई लोग, यह समझ में नहीं आता कि संपत्ति में इक्विटी से अधिक संघीय कर ग्रहणाधिकार संतुलन के साथ असली संपत्ति कर सकते हैं पूरी तरह से संघीय कर ग्रहणाधिकार का भुगतान किए बिना बेचा जा सकता है। इस प्रक्रिया में संघीय कर ग्रहणाधिकार से निर्वहन प्रमाणपत्र प्राप्त करना शामिल है।

निर्वहन के लिए आधार

संघीय कर ग्रहणाधिकार से संपत्ति का निर्वहन कई आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) प्रावधानों के तहत दिया जा सकता है। हालांकि पांच आंतरिक राजस्व संहिता अनुभाग हैं जो विभिन्न स्थितियों पर लागू हो सकते हैं जहां संघीय कर ग्रहणाधिकार वास्तविक संपत्ति को जोड़ता है, लगभग सभी निर्वहन आवेदन निम्नलिखित दो कोड अनुभागों के तहत जमा किए जाते हैं।

आईआरसी § 6325 (बी) (2) (ए)। इस प्रावधान के तहत एक निर्वहन जारी किया जा सकता है जब कर देयता भुगतान की गई राशि से आंशिक रूप से संतुष्ट होती है जो कि संपत्ति में अमेरिकी सरकार के हित के मूल्य से कम नहीं है।

उदाहरण के लिए, आईआरएस में निम्नलिखित परिस्थितियों के साथ $ 210,000 का कुल ग्रहणाधिकार है:

• संपत्ति के लिए बिक्री: $ 215,000
• माइनस प्रथम बंधक भुगतान (आईआरएस ग्रहणाधिकार के वरिष्ठ): $ 135,000
• न्यूनतम स्वीकार्य निपटान लागत: $ 15,000
• आईआरएस ग्रहणाधिकार ब्याज बराबर है: $ 65,000
• आईआरएस कर देयता की आंशिक संतुष्टि में $ 65,000 प्राप्त करने और लागू होने के बाद, $ 145,000 का बकाया कर ऋण बनी हुई है।

संघीय कर ग्रहणाधिकार किसी के खिलाफ $ 145,000 की राशि में बना हुआ है अन्य करदाता की शेष संपत्तियां लेकिन संपत्ति को अमेरिकी सरकार के मूल्यवान $ 65,000 के बराबर ब्याज प्राप्त करके संघीय कर ग्रहणाधिकार से मुक्त किया जाता है।

ध्यान दें: Entireties संपत्ति द्वारा किरायेदारी के मामले में, यू.एस. आम तौर पर कर ग्रहणाधिकार द्वारा सुरक्षित देयता की आंशिक संतुष्टि में आय का आधा हिस्सा चुकाया जाता है।

आईआरसी § 6325 (बी) (2) (बी)। इस प्रावधान के तहत एक निर्वहन जारी किया जा सकता है जब यह निर्धारित किया जाता है कि संपत्ति में सरकार की रुचि का कोई मूल्य नहीं है। संघीय कर ग्रहणाधिकार के लिए वरिष्ठ ऋण संपत्ति के उचित बाजार मूल्य से अधिक या संपत्ति के बिक्री मूल्य से अधिक हैं।

उदाहरण के लिए, आईआरएस में निम्नलिखित परिस्थितियों के साथ $ 100,000 का कुल ग्रहणाधिकार है:

• संपत्ति के लिए बिक्री: $ 190,000
• माइनस प्रथम बंधक भुगतान (आईआरएस ग्रहणाधिकार के वरिष्ठ): $ 175,000
• न्यूनतम स्वीकार्य निपटान लागत: $ 15,000
• आईआरएस ग्रहणाधिकार ब्याज बराबर है: $ 0

इस परिदृश्य में, निर्वहन और अनुमोदन के लिए एक उचित रूप से तैयार आवेदन जमा करने पर, आईआरएस संघीय कर ग्रहणाधिकार को $ 0 के लिए निर्वहन करेगा क्योंकि कोई न्यायसंगत ब्याज नहीं है। करदाता की किसी भी अन्य संपत्ति के खिलाफ ग्रहणाधिकार बनी हुई है।

जब तक पूरी तरह से ग्रहणाधिकार का भुगतान करने के लिए पर्याप्त इक्विटी नहीं है, तब तक मैं आपकी संपत्ति को एक संघीय कर ग्रहणाधिकार के साथ बेचने की कोशिश करते समय कर पेशेवर की सेवाओं को सूचीबद्ध करने की अत्यधिक अनुशंसा करता हूं। ऊपर वर्णित दो परिदृश्य चित्रण उद्देश्यों के लिए सरलीकृत किए गए हैं। "निर्वहन" और "अधीनस्थ" अनुप्रयोगों के क्षेत्र में अनुभव वाले कर पेशेवर प्रत्येक व्यक्तिगत स्थिति की जटिलताओं को नेविगेट कर सकते हैं।

इसके अलावा, ऐसी स्थितियां होती हैं जब एक संघीय कर ग्रहणाधिकार किसी तीसरे पक्ष की संपत्ति को जोड़ता है। इन परिस्थितियों में निर्वहन के लिए आवेदन लागू हो सकता है। संपत्ति कर देनदारियों को कुछ परिस्थितियों में भी छुट्टी दी जा सकती है। इन दोनों परिस्थितियों में एक अनुभवी कर पेशेवर की मदद की आवश्यकता है।

नोट: ऐसी परिस्थितियां हैं जहां व्यक्तिगत संपत्ति बेचते समय संघीय कर ग्रहणाधिकार के निर्वहन प्रमाणपत्र के लिए आवेदन की आवश्यकता हो सकती है लेकिन यह लेख वास्तविक संपत्ति के लिए विशिष्ट है। यदि आपके पास निर्वहन या अधीनस्थ के लिए आवेदनों के संबंध में कोई प्रश्न है तो कर पेशेवर से परामर्श लें।