गैर-जीएएपी कमाई परिभाषा और उदाहरण |

यह क्या है:

गैर-जीएएपी कमाई (जीएएपी आम तौर पर स्वीकृत लेखांकन सिद्धांतों के लिए खड़ा है) लाभ के उपायों जो कंपनियों के लिए मानक गणना का पालन नहीं करते हैं और उनके प्रकटीकरण में जरूरी नहीं हैं।

गैर-जीएएपी कमाई को सही ढंग से समझने के लिए, आपको सबसे पहले यह जानना होगा कि जीएएपी कमाई क्या है और वे क्यों महत्वपूर्ण हैं।

शुरुआत के लिए, सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन (एसईसी) को उन सभी कंपनियों की आवश्यकता होती है जो जनता को वित्तीय विवरणों की तैयारी करते समय जीएएपी लेखा पद्धतियों का उपयोग करने के लिए प्रतिभूति जारी करते हैं। यह भी आवश्यक है कि उन वित्तीय विवरणों का लेखा परीक्षा सुनिश्चित किया जाए ताकि वे GAAP नियमों का अनुपालन कर सकें। जीएएपी का लक्ष्य यह सुनिश्चित करना है कि सभी कंपनियां अपनी वित्तीय तैयारी करते समय लगातार लेखा प्रथाओं को लागू करें। यह सभी सार्वजनिक रूप से व्यापार वाली कंपनी वित्तीय विवरणों में स्थिरता सुनिश्चित करके विश्लेषकों और निवेशकों की सहायता करता है। कंपनी ए से कंपनी बी की तुलना करते समय, एक निवेशक को यह पता होना चाहिए कि दोनों कंपनियों ने सेब से सेब की तुलना करने के लिए समान लेखांकन नियमों का उपयोग करके अपनी कमाई तैयार की है।

जीएएपी वित्तीय विवरण प्रदान करने के अलावा, अधिकतर सार्वजनिक रूप से -डेटेड कंपनियां अपनी नियमित त्रैमासिक वित्तीय रिपोर्टिंग के हिस्से के रूप में गैर-जीएएपी कमाई भी प्रस्तुत करती हैं। ऐसा करने में, उनका लक्ष्य आम तौर पर उनकी कंपनी के नकदी प्रवाह पर जोर देना या निवेशकों को उनके परिणामों की बेहतर समझ प्रदान करना है। उदाहरण के लिए, कुछ कंपनियां गैर-जीएएपी कमाई का प्रदर्शन करती हैं ताकि यह प्रदर्शित किया जा सके कि उनके नतीजे बड़ी गैर आवर्ती घटनाओं जैसे किसी प्रमुख संपत्ति की खरीद या बिक्री के प्रभाव को छोड़कर क्या करेंगे।

यह कैसे काम करता है (उदाहरण):

गैर-जीएएपी कमाई का एक आम उदाहरण ईबीआईटीडीए है - ब्याज, कर, मूल्यह्रास और परिशोधन से पहले कमाई। ईबीआईटीडीए अपने वित्तपोषण निर्णयों, लेखांकन निर्णयों या कर वातावरण से स्वतंत्र कंपनी के परिचालन प्रदर्शन का मूल्यांकन करने का एक तरीका प्रदान करता है। ईबीआईटीडीए के लिए सूत्र है:

ईबीआईटीडीए = ईबीआईटी + मूल्यह्रास + अमूर्तकरण

ईबीआईटीडीए एक गैर-जीएएपी कमाई उपाय है जो एक फर्म की परिचालन आय में मूल्यह्रास और परिशोधन के गैर-नकदी व्यय को वापस जोड़कर गणना की जाती है। यह विश्लेषकों को ब्याज व्यय (एक वित्तपोषण निर्णय), कर दरों (एक सरकारी निर्णय), या मूल्यह्रास और परिशोधन जैसी बड़ी गैर-नकद वस्तुओं (एक लेखांकन) जैसे गैर-संचालन निर्णयों के प्रभाव को छोड़कर परिचालन निर्णयों के नतीजे पर ध्यान केंद्रित करने की अनुमति देता है। निर्णय)।

सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन के लिए कंपनियों को अपने गैर-जीएएपी उपायों को सबसे तुलनात्मक जीएएपी वित्तीय उपाय के साथ मेल करने की आवश्यकता होती है। इसलिए एक कंपनी जिसने अपने वित्तीय प्रकटीकरण में ईबीआईटीडीए की रिपोर्ट करने का निर्णय लिया है, उसे GAAP के अनुसार अपनी शुद्ध कमाई दिखाने के लिए सुलह प्रदान करना होगा।

ईबीआईटीडीए गैर-जीएएपी कमाई का सिर्फ एक उदाहरण है। अन्य उदाहरणों में नकद कमाई, परिचालन आय, समायोजित ऑपरेटिंग आय, और समायोजित ईपीएस शामिल हैं।

इसके अलावा, कुछ गैर-जीएएपी कमाई उपायों विशिष्ट उद्योगों में सर्वव्यापी बन गए हैं। उदाहरण के लिए, लगभग सभी रियल एस्टेट कंपनियां फंड्स ऑफ ऑपरेशंस (एफएफओ) नामक गैर-जीएएपी कमाई आंकड़े तैयार करती हैं। एफएफओ एक रियल एस्टेट निवेश ट्रस्ट (आरईआईटी) द्वारा उत्पन्न नकदी का एक उपाय है जो गैर-नकदी उपायों जैसे मूल्यह्रास और परिशोधन के प्रभावों के साथ-साथ रियल एस्टेट की बिक्री से लाभ जैसे एक बार की घटनाओं को प्रभावित करता है।

यह क्यों मायने रखता है:

हाल की तिमाही में, एसएंडपी 500 में लगभग 9 0% कंपनियों ने कम से कम एक उपाय गैर-जीएएपी कमाई की रिपोर्ट अपने वित्तीय परिणामों के साथ की। कंपनियां अक्सर जीएएपी कमाई के अलावा गैर-जीएएपी कमाई पेश करती हैं क्योंकि उन्हें लगता है कि गैर-जीएएपी कमाई उनके प्रदर्शन को अधिक सटीक रूप से प्रदर्शित करती है। वे निम्नलिखित में से एक या अधिक के प्रभाव को अलग करके ऐसा करते हैं, जो गैर-जीएएपी संख्याओं पर पहुंचने के लिए जीएएपी कमाई से हटाए गए कुछ सबसे आम सामानों के रूप में रैंक करते हैं:

- अधिग्रहण और विभाजन

- पुनर्गठन लागत

- मुकदमेबाजी और बस्तियों

- मूल्यह्रास और परिशोधन

- सद्भावना और संपत्ति, पौधे और उपकरण (पीपीई) की हानि

कई मामलों में, ये खर्च गैर आवर्ती नहीं होंगे। उन्हें अपनी आय संख्याओं से अलग करके, कंपनियां अक्सर संख्याओं को प्रदर्शित करने का प्रयास करती हैं जो अधिक सटीक रूप से दर्शाती हैं कि उनके व्यावसायिक परिणाम आगे बढ़ने की तरह दिख सकते हैं।

हालांकि, गलत तरीके से लागू होने पर गैर-जीएएपी कमाई भी भ्रामक हो सकती है। उपायों विशेष रूप से उच्च ऋण भार से जुड़ी कंपनियों के लिए अनुपयुक्त हैं या जिन्हें अक्सर महंगा उपकरण अपग्रेड करना होगा। इसके अलावा, गैर-जीएएपी कमाई को उनकी लाभप्रदता "विंडो-ड्रेस" करने के प्रयास में कम शुद्ध आय वाले कंपनियों द्वारा तुरही की जा सकती है। उदाहरण के लिए, ईबीआईटीडीए, हमेशा शुद्ध आय की तुलना में अधिक होगा। इसलिए, फर्म के ईबीआईटीडीए का विश्लेषण करते समय, पूंजीगत व्यय और ऋण भुगतान जैसे अन्य कारकों के साथ ऐसा करना सबसे अच्छा होता है।

गैर-जीएएपी कमाई परिभाषा के अनुसार जीएएपी के अधीन नहीं है, कंपनियों के पास उनके द्वारा किए गए कार्यों पर विवेक है, और, उनकी कमाई की गणना में शामिल नहीं है। ऐसी संभावना भी है कि एक कंपनी अपनी कमाई की गणना में एक रिपोर्टिंग अवधि से अगले तक विभिन्न वस्तुओं को शामिल कर सकती है, जिससे विश्लेषकों और निवेशकों के लिए समय के साथ कंपनी के परिणामों को ट्रैक करना मुश्किल हो जाता है।

नीचे की रेखा यह है कि निवेशकों को हमेशा एक कंपनी के जीएएपी वित्तीय परिणामों की समीक्षा करें, क्योंकि मानकीकृत पद्धति कंपनी से कंपनी, उद्योग से उद्योग तक और साल-दर-साल वित्तीय परिणामों की तुलना करने का एक विश्वसनीय माध्यम प्रदान करती है।