सीमित देयता कंपनियां (एलएलसी) कर कैसे लगाई जाती हैं।

सीमित देयता कंपनी (एलएलसी) निगम की तरह अलग कर इकाई नहीं है; इसके बजाए, आईआरएस एक साझेदारी या एकमात्र स्वामित्व की तरह "पास-थ्रू इकाई" कहता है।

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एलएलसी के सभी मुनाफे और नुकसान व्यापार के माध्यम से "गुजरते हैं" एलएलसी मालिकों (सदस्यों को बुलाया जाता है), जो इस जानकारी की रिपोर्ट उनके व्यक्तिगत कर रिटर्न पर करते हैं। एलएलसी स्वयं संघीय आय करों का भुगतान नहीं करता है, लेकिन कुछ राज्य एलएलसी को खुद कर लेते हैं।

आयकर

आईआरएस आपके एलएलसी को एकमात्र स्वामित्व या साझेदारी की तरह मानता है, आपके सदस्यों की संख्या के आधार पर LLC। यदि आप पहले से ही एकमात्र स्वामित्व या साझेदारी के रूप में व्यवसाय कर चुके हैं, तो आप खेल से आगे हैं क्योंकि आप पहले से ही कई नियमों को जानते हैं। यदि नहीं, तो मूल बातें यहां दी गई हैं:

एकल मालिक एलएलसी

आईआरएस एक सदस्यीय एलएलसी को कर उद्देश्यों के लिए एकमात्र स्वामित्व के रूप में मानता है। इसका मतलब है कि एलएलसी स्वयं करों का भुगतान नहीं करता है और आईआरएस के साथ रिटर्न दाखिल नहीं करना पड़ता है।

आपके एलएलसी के एकमात्र मालिक के रूप में, आपको अनुसूची सी पर एलएलसी के सभी लाभ (या घाटे) की रिपोर्ट करनी होगी और सबमिट करना होगा यह आपके 1040 टैक्स रिटर्न के साथ है। भले ही आप वर्ष के अंत में कंपनी के बैंक खाते में लाभ छोड़ दें-उदाहरण के लिए, भविष्य के खर्चों को कवर करने या व्यवसाय का विस्तार करने के लिए-आपको उस पैसे पर करों का भुगतान करना होगा।

बहु-मालिक एलएलसी

आईआरएस व्यवहार कर उद्देश्यों के लिए भागीदारी के रूप में सह-स्वामित्व वाले एलएलसी। सह-स्वामित्व वाले एलएलसी स्वयं व्यवसाय आय पर करों का भुगतान नहीं करते हैं; इसके बजाए, एलएलसी मालिक प्रत्येक व्यक्ति अपने व्यक्तिगत आयकर रिटर्न (अनुसूची ई संलग्न के साथ) पर लाभ के अपने वैध हिस्से पर कर चुकाते हैं। प्रत्येक एलएलसी सदस्य का लाभ और हानि का हिस्सा, जिसे वितरित शेयर कहा जाता है, एलएलसी ऑपरेटिंग समझौते में निर्धारित किया जाता है।

अधिकांश ऑपरेटिंग समझौते प्रदान करते हैं कि एक सदस्य का वितरण हिस्सा व्यवसाय में उनके प्रतिशत के हित के अनुपात में है। उदाहरण के लिए, यदि जिमी का एलएलसी का 60% हिस्सा है, और लुआना के पास 40% का मालिक है, तो जिमी एलएलसी के मुनाफे और घाटे का 60% का हकदार होगा, और लुआना 40% के हकदार होंगे। यदि आप लाभ और हानियों को इस तरह से विभाजित करना चाहते हैं जो व्यवसाय में सदस्यों के प्रतिशत हितों के अनुपात में नहीं है, तो इसे "विशेष आवंटन" कहा जाता है, और आपको सावधानी से आईआरएस नियमों का पालन करना होगा।

हालांकि सदस्यों ' वितरक शेयरों को विभाजित किया जाता है, आईआरएस प्रत्येक एलएलसी सदस्य का व्यवहार करता है जैसे कि वे हर साल अपना संपूर्ण वितरण हिस्सा प्राप्त करते हैं। इसका मतलब है कि प्रत्येक एलएलसी सदस्य को अपने वितरण शेयर पर करों का भुगतान करना होगा चाहे एलएलसी वास्तव में उसे पैसे वितरित करे या नहीं। इस आईआरएस नियम का व्यावहारिक महत्व यह है कि यदि एलएलसी सदस्यों को एलएलसी में मुनाफा छोड़ने की ज़रूरत है, उदाहरण के लिए, सूची खरीदने या व्यवसाय का विस्तार करने के लिए- प्रत्येक एलएलसी सदस्य उस पैसे के उसके / उसके सही हिस्से पर आयकर के लिए उत्तरदायी है।

भले ही एक सह-स्वामित्व वाली एलएलसी आयकरों का भुगतान नहीं करती है, फिर भी इसे आईआरएस के साथ फॉर्म 1065 दर्ज करना होगा। यह फॉर्म, वही साझेदारी फाइलें, एक सूचनात्मक वापसी है कि आईआरएस यह सुनिश्चित करने के लिए समीक्षा करता है कि एलएलसी सदस्य अपनी आय की सही रिपोर्ट कर रहे हैं। एलएलसी को प्रत्येक एलएलसी सदस्य को "शेड्यूल के -1" के साथ भी प्रदान करना होगा, जो एलएलसी के मुनाफे और घाटे के प्रत्येक सदस्य के हिस्से को तोड़ देता है। बदले में, प्रत्येक एलएलसी सदस्य अनुसूची ई संलग्न के साथ अपने व्यक्तिगत फॉर्म 1040 पर इस लाभ और हानि की जानकारी की रिपोर्ट करता है।

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एलएलसी कॉर्पोरेट कराधान का चयन कर सकते हैं

यदि आपके एलएलसी को नियमित रूप से कंपनी में लाभ की एक बड़ी राशि बनाए रखने की आवश्यकता होगी, तो आप (और आपके सह-मालिक, यदि आपके पास हैं) तो आपके एलएलसी को निगम के रूप में कर लगाने के लिए चुनकर पैसे बचाने में सक्षम हो सकता है। विवरण के लिए, इस आलेख के अंत में "क्या कॉर्पोरेट कराधान आपके एलएलसी कर विधेयक को काट सकता है?" देखें।

आयकरों का अनुमान लगाना और भुगतान करना

चूंकि एलएलसी सदस्यों को एलएलसी के कर्मचारी नहीं माना जाता है, बल्कि स्व-नियोजित व्यवसाय मालिकों के लिए, वे कर रोकथाम के अधीन नहीं हैं। इसके बजाए, प्रत्येक एलएलसी सदस्य मुनाफे के अपने हिस्से पर कर चुकाने के लिए पर्याप्त धन को अलग करने के लिए ज़िम्मेदार है। सदस्यों को वर्ष के लिए देय कर की राशि का अनुमान लगाना चाहिए और प्रत्येक तिमाही में अप्रैल, जून, सितंबर और जनवरी में आईआरएस (और आमतौर पर उपयुक्त राज्य कर एजेंसी) को भुगतान करना होगा।

स्व-रोजगार कर

क्योंकि, फिर से, एलएलसी सदस्य कर्मचारी नहीं हैं बल्कि स्वयंरोजगार वाले व्यवसाय मालिक हैं, सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा प्रणाली में योगदान (सामूहिक रूप से "स्व-रोजगार" कर कहा जाता है) को उनके पेचेक से रोक नहीं दिया जाता है। इसके बजाए, अधिकांश एलएलसी मालिकों को सीधे आईआरएस में स्व-रोजगार कर का भुगतान करना होगा।

वर्तमान नियम यह है कि कोई भी मालिक जो व्यवसाय में प्रबंधन करने में मदद करता है या मदद करता है, उसे अपने वितरण हिस्से पर इस कर का भुगतान करना होगा-उसका सही मुनाफे का हिस्सा हालांकि, मालिक जो एलएलसी में सक्रिय नहीं हैं- यानी, जिन्होंने केवल पैसा निवेश किया है लेकिन एलएलसी के लिए सेवाएं प्रदान नहीं करते हैं या प्रबंधन निर्णय नहीं लेते हैं- उन्हें लाभ के अपने हिस्से पर स्व-रोजगार करों का भुगतान करने से मुक्त किया जा सकता है। इस क्षेत्र में नियम थोड़ा जटिल हैं, लेकिन यदि आप अपने एलएलसी में सक्रिय रूप से प्रबंधन या काम करते हैं, तो आप अपने लिए आवंटित सभी एलएलसी मुनाफे पर स्व-रोजगार कर का भुगतान करने की उम्मीद कर सकते हैं।

प्रत्येक मालिक जो स्वयं के अधीन है - बेरोजगारी कर इसे अनुसूची एसई पर रिपोर्ट करता है, जिसे वह सालाना 1040 कर रिटर्न के साथ प्रस्तुत करता है। एलएलसी मालिक नियमित कर्मचारियों के रूप में दो बार स्व-रोजगार कर का भुगतान करते हैं, क्योंकि स्व-रोजगार कर में नियमित कर्मचारियों के योगदान उनके नियोक्ताओं द्वारा मेल खाते हैं। व्यवसाय मालिकों के लिए 2002 के लिए स्व-रोजगार कर दर पहली बार 84,900 आय का 15.3% और 84 9 00 डॉलर से अधिक की 2.9% है। आपको वर्तमान वर्ष की दर पर शोध करने की आवश्यकता होगी।

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व्यय और कटौती

जैसा कि आपको कोई संदेह नहीं है, आपको कर-आय करों का भुगतान नहीं करना है या स्व-रोजगार कर-धन पर जो आपका व्यवसाय लाभ की तलाश में खर्च करता है। आप अपनी व्यावसायिक आय से अपने वैध व्यावसायिक खर्चों को घटा सकते हैं ("लिखना"), जो आईआरएस को आपको मुनाफे को कम कर सकते हैं। अपर्याप्त व्यय में स्टार्ट-अप लागत, ऑटोमोबाइल, यात्रा और मनोरंजन खर्च और विज्ञापन और पदोन्नति लागत शामिल हैं।

राज्य कर और शुल्क

अधिकांश राज्य कर एलएलसी लाभ आईआरएस करता है: एलएलसी मालिक राज्य को कर का भुगतान करते हैं अपने व्यक्तिगत रिटर्न पर; एलएलसी खुद ही राज्य कर का भुगतान नहीं करता है। हालांकि, कुछ राज्य एलएलसी को आयकर के आय के अतिरिक्त एलएलसी को कर का शुल्क लेते हैं, इसके मालिकों द्वारा भुगतान किए जाने वाले आयकर के अतिरिक्त। उदाहरण के लिए, कैलिफ़ोर्निया एलएलसी पर कर लगाता है जो प्रति वर्ष $ 250,000 से अधिक कमाता है; कर लगभग $ 1,000 से $ 9,000 तक है।

इसके अलावा, कुछ राज्य (कैलिफ़ोर्निया, डेलावेयर, इलिनोइस, मैसाचुसेट्स, न्यू हैम्पशायर, पेंसिल्वेनिया और वायोमिंग समेत) एलएलसी पर वार्षिक शुल्क लगाते हैं, जिसे "फ़्रैंचाइज़ी टैक्स" कहा जाता है, " वार्षिक पंजीकरण शुल्क "या" नवीनीकरण शुल्क "। अधिकांश राज्यों में, शुल्क लगभग $ 100 है, लेकिन कैलिफ़ोर्निया एलएलसी से प्रति वर्ष एक भारी $ 800 शुल्क निर्धारित करता है, और इलिनोइस, मैसाचुसेट्स और पेंसिल्वेनिया क्रमशः $ 300, $ 500 और $ 330 चार्ज करते हैं। एलएलसी बनाने से पहले, पता लगाएं कि क्या आपका राज्य आपके राज्य के राजस्व या कर विभाग की वेबसाइट पर जाकर या उन्हें कॉल करके एक अलग एलएलसी-स्तरीय कर लगाता है।

क्या कॉर्पोरेट कराधान आपके एलएलसी कर बिल में कटौती कर सकता है?

यदि आपको नियमित रूप से अपने एलएलसी (जिसे "बनाए रखा आय" कहा जाता है) में पर्याप्त मात्रा में मुनाफा रखने की आवश्यकता है, तो आपको कॉर्पोरेट कराधान चुनने से फायदा हो सकता है। किसी भी एलएलसी को आईआरएस फॉर्म 8832 दाखिल करके और कर पर कॉर्पोरेट कर उपचार बॉक्स की जांच करके कर उद्देश्यों के लिए निगम की तरह माना जा सकता है।

इस चुनाव के बाद, एलएलसी में रखे मुनाफे को लागू होने वाली अलग आयकर दरों पर कर लगाया जाता है निगमों के लिए; मालिक कंपनी में छोड़े गए मुनाफे पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करते हैं। (एलएलसी के विपरीत, एक निगम व्यवसाय में छोड़े गए सभी कॉर्पोरेट मुनाफे पर अपने कर चुकाता है।) क्योंकि कॉर्पोरेट कर योग्य आय के पहले $ 75,000 के लिए कॉर्पोरेट आयकर दरें अधिकांश एलएलसी मालिकों पर लागू होने वाली व्यक्तिगत आयकर दरों से कम होती हैं, यह आपको और आपके सह-मालिकों को कुल करों में बचा सकता है।

उदाहरण के लिए, यदि आपके खुदरा संगठन को प्रत्येक वर्ष की शुरुआत में महंगी सूची पर स्टॉक करने की आवश्यकता है, तो आप साल के अंत में अपने व्यवसाय में $ 50,000 छोड़ने का निर्णय ले सकते हैं। एलएलसी के नियमित पास-थ्रू टैक्सेशन के साथ, इन बनाए गए लाभों की आपकी व्यक्तिगत कर दर पर कर लगाया जाएगा, जो शायद 27% से अधिक है। लेकिन कॉर्पोरेट कराधान के साथ, $ 50,000 कम 15% कॉर्पोरेट दर पर कर लगाया जाता है।

एक बार जब आप कॉर्पोरेट कराधान का चुनाव कर लेते हैं, तो आप पांच साल तक पास-थ्रू टैक्सेशन पर वापस नहीं जा सकते हैं, और यदि आप वापस स्विच करते हैं, नकारात्मक कर के परिणाम हो सकते हैं। दूसरे शब्दों में, आपको कॉर्पोरेट कराधान को गंभीरता से चुनने के फैसले का इलाज करना चाहिए क्योंकि आप अपने एलएलसी को निगम में बदलने का निर्णय लेते हैं।