करों का भुगतान कर बकाया कर: टैक्स दरें समझाई गईं

यू.एस. कॉरपोरेट टैक्स रेट प्रति वर्ष $ 18.3 मिलियन से अधिक बनाने वाली कंपनियों के लिए 35% है, जिसमें लगभग हर बड़ी सार्वजनिक कंपनी शामिल है, जिनमें से कई प्रति वर्ष सैकड़ों अरब डॉलर कमाते हैं। फिर भी कई कंपनियां केवल आधे के आयकर "व्यय" की रिपोर्ट करती हैं और वास्तव में 10% से कम भुगतान करती हैं। यह कैसे हो सकता है?

आइए कुछ शब्दावली से शुरू करें:

• वैधानिक कर दर: सरकार द्वारा निर्धारित आधिकारिक दर। बड़े निगमों के लिए यू.एस. संघीय कर दर वर्तमान में 35% है।
• प्रभावी कर दर: स्वीकार्य कटौती के बाद वास्तव में बकाया दर। इसमें घरेलू और विदेशी दोनों सरकारों के कारण कर शामिल हैं। इसमें वर्तमान अवधि में देय राशि और कंपनी को बाद में भुगतान करने और भुगतान करने की अनुमति देने की राशि भी शामिल है। यह संख्या किसी कंपनी के वित्तीय विवरणों पर "आयकर व्यय" या "आयकर के लिए प्रावधान" के रूप में रिपोर्ट की जाती है।
• टैक्स रेट भुगतान: वास्तव में अमेरिकी सरकार को प्री-कर कमाई के प्रतिशत के रूप में भुगतान की गई राशि।

नेरडवालेट कॉर्पोरेट टैक्स रेट टूल प्रभावी कर दर और कर दर दोनों की रिपोर्ट करता है।

एक सामान्य उदाहरण:

• एक कंपनी प्री-कर आय में $ 100 कमाती है।
• यू.एस. में सांविधिक कर दर 35% है।
• कंपनी सैद्धांतिक रूप से $ 35 ($ 100 का 35%) का बकाया है।
• लेकिन कंपनी को वैज्ञानिक नवाचार में अमेरिकी निवेश को प्रोत्साहित करने के लिए अनुसंधान और विकास के लिए 40 डॉलर की कटौती करने की अनुमति है।
• कर योग्य आय $ 60 ($ 100 - $ 40 = $ 60) घट जाती है
• $ 21 की गणना करने के लिए कर योग्य आय पर सांविधिक दर लागू की जाती है ($ 60 x 35% = $ 21)
• प्रभावी दर (21%) की गणना आय अर्जित आय ($ 100) द्वारा विभाजित सभी कटौती ($ 21) के बाद बकाया राशि के रूप में की जाती है।
• लेकिन कंपनी को अगले साल या बाद में लेखा और कर कोड के बीच अंतर अंतर के कारण उन करों में से 11 डॉलर का भुगतान करने की अनुमति है।
• मौजूदा करों का बकाया $ 10 ($ 21 - $ 11 = $ 10)
• अर्जित कर दर (10%) की गणना इस वर्ष सरकार द्वारा भुगतान की गई राशि के रूप में की जाती है ($ 10) अर्जित आय ($ 100) द्वारा विभाजित

आय में समायोजन जो वैधानिक और प्रभावी कर दरों के बीच अंतर पैदा करते हैं

• अनुसंधान और विकास क्रेडिट
• यू.एस. के बाहर विदेशी कमाई कर दर मतभेद / आय पहले ही कर
• कर छूट ब्याज
• गैर नियंत्रित रुचियों
• घरेलू उत्पादन गतिविधियां कटौती
• आईआरएस निपटान
• विनिर्माण कटौती
• परिसंपत्ति बिक्री के लिए आधार अंतर
• जीवन बीमा कर अंतर
• मूल्यांकन भत्ता में परिवर्तन
• अच्छी भावना क्षति

आय में समायोजन जो प्रभावी और असल में भुगतान कर दरों के बीच अंतर पैदा करते हैं

• लेखा और कर संहिता के बीच समय अंतर
  • आयकर व्यय की गणना लेखा मानकों का उपयोग करके की जाती है जो आधिकारिक कर कोड से भिन्न हो सकती हैं
    • राजस्व मान्यता मतभेद: लेखांकन मानकों अर्जित होने पर आय को पहचानते हैं, न कि जब धन एकत्रित किया जाता है, लेकिन कर कोड को हमेशा नकदी के हाथों तक भुगतान की आवश्यकता नहीं होती है।
    • संपत्ति मूल्यांकन अंतर: दीर्घकालिक संपत्ति को कम करने के लिए स्वीकार्य विधियां वित्तीय रिपोर्टिंग (लेखांकन) उद्देश्यों और कर उद्देश्यों के लिए अलग हैं।
  • इन समय के मतभेद वित्तीय विवरणों (लेखांकन रिपोर्ट) पर "स्थगित" कर संपत्तियों और देनदारियों को जन्म देते हैं जो कई वर्षों बाद कर अधिकारियों के कारण आ सकते हैं या भविष्य के नुकसान से मिटा दिए जा सकते हैं।
• आय एक विदेशी देश में कर योग्य है और अमेरिकी करों से मुक्त है
  • निवास के देश को अक्सर करों को कम करने के लिए जानबूझकर चुना जाता है
  • यू.एस. कर की दर दुनिया के लगभग किसी भी देश की तुलना में अधिक है, इसलिए कुछ अमेरिकी निगम कम कर दरों वाले विदेशी देशों में आय को पहचानने का प्रयास करते हैं